博深工具股份有限公司

　　2010 年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)報(bào)告

　?。?011）中勤審字第02042 號(hào)博深工具股份有限公司全體股東：

　　我們審計(jì)了后附的博深工具股份有限公司財(cái)務(wù)報(bào)表，包括2010年12月31 日的資產(chǎn)負(fù)債表和合并資產(chǎn)負(fù)債表，2010年度的利潤(rùn)表和合并利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表和合并現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動(dòng)表和合并所有者權(quán)益變動(dòng)表以及財(cái)務(wù)報(bào)表附注。

　　一、管理層對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的責(zé)任

　　按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的規(guī)定編制財(cái)務(wù)報(bào)表是博深工具股份有限公司管理層的責(zé)任。這種責(zé)任包括：（1）設(shè)計(jì)、實(shí)施和維護(hù)與財(cái)務(wù)報(bào)表編制相關(guān)的內(nèi)部控制，以使財(cái)務(wù)報(bào)表不存在由于舞弊或錯(cuò)誤而導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)；（2）選擇和運(yùn)用恰當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)政策；（3）作出合理的會(huì)計(jì)估計(jì)。

　　二、注冊(cè)會(huì)計(jì)師的責(zé)任

　　我們的責(zé)任是在實(shí)施審計(jì)工作的基礎(chǔ)上對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)。我們按照中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定執(zhí)行了審計(jì)工作。中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則要求我們遵守職業(yè)道德規(guī)范，計(jì)劃和實(shí)施審計(jì)工作以對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表是否不存在重大錯(cuò)報(bào)獲取合理保證。

　　審計(jì)工作涉及實(shí)施審計(jì)程序，以獲取有關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表金額和披露的審計(jì)證據(jù)。選擇的審計(jì)程序取決于注冊(cè)會(huì)計(jì)師的判斷，包括對(duì)由于舞弊或錯(cuò)誤導(dǎo)致的財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估。在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，我們考慮與財(cái)務(wù)報(bào)表編制相關(guān)的內(nèi)部控制，以設(shè)計(jì)恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序，但目的并非對(duì)內(nèi)部控制的有效性發(fā)表意見(jiàn)。審計(jì)工作還包括評(píng)價(jià)管理層選用會(huì)計(jì)政策的恰當(dāng)性和作出會(huì)計(jì)估計(jì)的合理性，以及評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表的總體列報(bào)。

　　我們相信，我們獲取的審計(jì)證據(jù)是充分、適當(dāng)?shù)?，為發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)提供了基礎(chǔ)。

　　三、審計(jì)意見(jiàn)

　　我們認(rèn)為，博深工具股份有限公司財(cái)務(wù)報(bào)表已經(jīng)按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的規(guī)定編制，在所有重大方面公允反映了博深工具股份有限公司2010 年12 月31 日的財(cái)務(wù)狀況以及2010

　　年度的經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量。

　　中勤萬(wàn)信會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司 中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師：梁海涌

　　二一一年二月二十三日 中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師：石朝霞

　　博深工具股份有限公司 財(cái)務(wù)報(bào)表附注

　　博深工具股份有限公司 財(cái)務(wù)報(bào)表附注

　　博深工具股份有限公司

　　2010 年度務(wù)報(bào)表附注

　　一、公司基本情況

　　（一）公司概況

　　中文名稱：博深工具股份有限公司

　　注冊(cè)地址：石家莊市開發(fā)區(qū)海河道10 號(hào)

　　注冊(cè)資本：17,340 萬(wàn)元

　　法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照號(hào)碼：130000000000262

　　法定代表人：陳懷榮

　?。ǘ┕練v史沿革及改制情況

　　博深工具股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱“公司”或“本公司”）于2007 年6 月28 日由石家莊博深工具集團(tuán)有限公司 （以下簡(jiǎn)稱“博深集團(tuán)有限公司”）整體變更設(shè)立。

　　公司前身為石家莊開發(fā)區(qū)博深工具有限公司，是由陳懷榮、任京建、程輝、張淑玉、陳懷奎5 名自然人以貨幣資金500 萬(wàn)元出資設(shè)立的，2003 年公司名稱變更為博深集團(tuán)有限公司，至2007 年注冊(cè)資本變更為4500 萬(wàn)元，股東人數(shù)為46 人。根據(jù)公司2007 年6 月5 日臨時(shí)股東會(huì)決議，全體股東一致同意以公司截止2006 年12 月31 日經(jīng)審計(jì)的凈資產(chǎn)按1：0.7566

　　的比例折股后作為出資，以整體變更的方式共同發(fā)起設(shè)立博深工具股份有限公司。

　　公司于2007 年6 月28 日在河北省工商行政管理局正式辦理了工商登記手續(xù)，領(lǐng)取了營(yíng)業(yè)執(zhí)照。經(jīng)中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)《關(guān)于核準(zhǔn)博深工具股份有限公司首次公開發(fā)行股票的批復(fù)》【證監(jiān)許可[2009]696 號(hào)】核準(zhǔn)，并經(jīng)深圳證券交易所同意，本公司由主承銷商?hào)|方證券股份有限公司采用網(wǎng)下詢價(jià)配售和網(wǎng)上定價(jià)發(fā)行相結(jié)合方式發(fā)行人民幣普通股（A 股）

　　4,340 萬(wàn)股，每股面值為人民幣 1 元，每股發(fā)行價(jià)格為人民幣 11.50 元，募集資金總額

　　499,100,000.00 元，上述募集資金到位情況已經(jīng)中勤萬(wàn)信會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司驗(yàn)證，并出具（2009）中勤驗(yàn)字第08020 號(hào)驗(yàn)資報(bào)告。公司股票于2009 年8 月21 日在深圳證券交易所正式掛牌交易。公司注冊(cè)資本變更為17,340 萬(wàn)元，并于2009 年10 月20 日辦理完畢工商變更登記手續(xù)。

　?。ㄈ┬袠I(yè)性質(zhì)、經(jīng)營(yíng)范圍及主營(yíng)業(yè)務(wù)

　　博深工具股份有限公司 財(cái)務(wù)報(bào)表附注

　　行業(yè)性質(zhì)：制造業(yè)。

　　經(jīng)營(yíng)范圍：生產(chǎn)銷售人造金剛石及制品、粉末冶金制品、電動(dòng)工具及配件以及相關(guān)技術(shù)服務(wù)；商品和技術(shù)的出口業(yè)務(wù) （國(guó)家限定公司經(jīng)營(yíng)或禁止進(jìn)出口的商品除外）；經(jīng)營(yíng)本企業(yè)的進(jìn)料加工和“三來(lái)一補(bǔ)”。

　　公司主營(yíng)金剛石工具、鉆切磨類小型建筑施工機(jī)具及硬質(zhì)合金工具的開發(fā)、生產(chǎn)和銷售。

　?。ㄋ模┕净窘M織架構(gòu)

　　公司根據(jù)《公司法》及公司實(shí)際情況設(shè)立組織機(jī)構(gòu)，設(shè)有股東大會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)，并下設(shè)總經(jīng)理辦公室、審計(jì)部、國(guó)內(nèi)貿(mào)易部、國(guó)際貿(mào)易部、技術(shù)中心、金剛石工具制造部、電動(dòng)工具制造部、合金工具制造部、信息中心、人力資源部、財(cái)務(wù)部、后勤保衛(wèi)部等職能部門以及博深美國(guó)公司和博深普瑞高（上海）工具有限公司兩家子公司。最高權(quán)利機(jī)構(gòu)為股東大會(huì)，董事會(huì)對(duì)股東大會(huì)負(fù)責(zé)，董事會(huì)成員由股東大會(huì)選舉或更換。董事會(huì)成員9人，其中董事長(zhǎng)1人，獨(dú)立董事3人。監(jiān)事會(huì)成員3人，其中職工監(jiān)事1人。本公司高級(jí)管理人員包括總經(jīng)理1人、副總經(jīng)理5人、財(cái)務(wù)總監(jiān)1人（由副總經(jīng)理兼任），由董事會(huì)決定聘任或解聘。

　　二、財(cái)務(wù)報(bào)表的編制基礎(chǔ)

　　公司以持續(xù)經(jīng)營(yíng)為基礎(chǔ)，根據(jù)實(shí)際發(fā)生的交易和事項(xiàng)，按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則—基本準(zhǔn)則》和其他各項(xiàng)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定進(jìn)行確認(rèn)和計(jì)量，在此基礎(chǔ)上編制財(cái)務(wù)報(bào)表

　　三、遵循企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的聲明

　　本公司編制的財(cái)務(wù)報(bào)表符合企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的要求，真實(shí)、完整地反映了本公司的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量等相關(guān)信息。

　　四、公司主要會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)估計(jì)和合并會(huì)計(jì)報(bào)表的編制方法

　　本財(cái)務(wù)報(bào)表所載財(cái)務(wù)信息根據(jù)下列主要會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)估計(jì)和合并會(huì)計(jì)報(bào)表的編制方法編制。

　?。ㄒ唬?huì)計(jì)制度

　　本公司執(zhí)行《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》及其相關(guān)補(bǔ)充規(guī)定。

　?。ǘ?huì)計(jì)年度

　　本公司會(huì)計(jì)年度采用公歷年度，即每年自1 月1 日起至12 月31 日止。

　?。ㄈ┯涃~本位幣

　　博深工具股份有限公司 財(cái)務(wù)報(bào)表附注

　　本公司記賬本位幣和編制本財(cái)務(wù)報(bào)表所采用的貨幣為人民幣。除有特別說(shuō)明外，金額單位均以人民幣元表示。

　　（四）記賬基礎(chǔ)及計(jì)價(jià)原則

　　公司采用借貸記賬法，以權(quán)責(zé)發(fā)生制為記賬基礎(chǔ)，除當(dāng)所確定的會(huì)計(jì)要素金額符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的要求、能夠取得并可靠計(jì)量時(shí)，可采用重置成本、可變現(xiàn)凈值、現(xiàn)值、公允價(jià)值進(jìn)行會(huì)計(jì)確認(rèn)、計(jì)量和報(bào)告外，各項(xiàng)資產(chǎn)均以歷史成本為計(jì)價(jià)原則。

　?。ㄎ澹┩鈳艠I(yè)務(wù)核算方法

　　對(duì)于發(fā)生的外幣業(yè)務(wù)，在交易日將外幣金額折算為記賬本位幣金額；外幣交易在初始確認(rèn)時(shí)，采用交易發(fā)生當(dāng)月月初的即期匯率（或即期匯率的近似匯率）將外幣金額折算為記賬本位幣金額。

　　在資產(chǎn)負(fù)債表日，按照下列規(guī)定對(duì)外幣貨幣性項(xiàng)目和外幣非貨幣性項(xiàng)目進(jìn)行處理：

　　1、外幣貨幣性項(xiàng)目，采用資產(chǎn)負(fù)債表日即期匯率折算。因資產(chǎn)負(fù)債表日即期匯率與初始確認(rèn)時(shí)或者前一資產(chǎn)負(fù)債表日即期匯率不同而產(chǎn)生的匯兌差額，計(jì)入當(dāng)期損益。

　　2、以歷史成本計(jì)量的外幣非貨幣性項(xiàng)目，仍采用交易發(fā)生日的即期匯率折算，不改變其記賬本位幣金額。

　　3、以公允價(jià)值計(jì)量的外幣非貨幣性項(xiàng)目，采用公允價(jià)值確定日的即期匯率折算，折算后的記賬本位幣金額與原記賬本位幣金額的差額，作為公允價(jià)值變動(dòng)（含匯率變動(dòng)）損益，計(jì)入當(dāng)期損益。

　　其中：與購(gòu)建或生產(chǎn)符合資本化條件的資產(chǎn)相關(guān)的外幣借款產(chǎn)生的匯兌差額，按照借款費(fèi)用資本化的原則進(jìn)行處理。會(huì)計(jì)年度內(nèi)涉及外幣的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，按業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)的即期匯率折合人民幣記賬。

　?。┩鈳咆?cái)務(wù)報(bào)表的折算方法

　　公司按照以下規(guī)定，將以外幣表示的會(huì)計(jì)報(bào)表折算為人民幣金額表示的會(huì)計(jì)報(bào)表。

　　1、資產(chǎn)負(fù)債表中的資產(chǎn)和負(fù)債類項(xiàng)目，采用資產(chǎn)負(fù)債表日的即期匯率折算，所有者權(quán)益項(xiàng)目除“未分配利潤(rùn)”項(xiàng)目外，其他項(xiàng)目采用發(fā)生時(shí)的即期匯率折算。

　　2、利潤(rùn)表中的收入和費(fèi)用項(xiàng)目，采用交易發(fā)生當(dāng)期的平均匯率折算。

　　按照上述1、2 折算產(chǎn)生的外幣財(cái)務(wù)報(bào)表折算差額，在資產(chǎn)負(fù)債表中所有者權(quán)益項(xiàng)目下單獨(dú)列示。

　?。ㄆ撸┈F(xiàn)金等價(jià)物的確定標(biāo)準(zhǔn)

　　本公司現(xiàn)金等價(jià)物指公司持有的期限短（一般指從購(gòu)買日起，三個(gè)月內(nèi)到期）、流動(dòng)性

　　博深工具股份有限公司 財(cái)務(wù)報(bào)表附注強(qiáng)、易于轉(zhuǎn)換為已知金額現(xiàn)金、價(jià)值變動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)很小的投資。

　　（八）金融工具的確認(rèn)和計(jì)量

　　1、金融資產(chǎn)和金融負(fù)債的確認(rèn)分類

　　金融資產(chǎn)在初始確認(rèn)時(shí)劃分為下列四類：以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)，包括交易性金融資產(chǎn)和直接指定為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)；持有至到期投資；應(yīng)收款項(xiàng)；可供出售金融資產(chǎn)。

　　金融負(fù)債在初始確認(rèn)時(shí)劃分為下列兩類：以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融負(fù)債，包括交易性金融負(fù)債和直接指定為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融負(fù)債；其他金融負(fù)債。

　　2、金融資產(chǎn)和金融負(fù)債的計(jì)量

　　本公司初始確認(rèn)金融資產(chǎn)或金融負(fù)債，按照公允價(jià)值計(jì)量。

　?。?）對(duì)于以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)或金融負(fù)債，按照取得時(shí)的公允價(jià)值作為初始確認(rèn)金額，相關(guān)交易費(fèi)用直接計(jì)入當(dāng)期損益；支付的價(jià)款中包含已宣告尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利或已到期尚未領(lǐng)取的債券利息，單獨(dú)確認(rèn)為應(yīng)收項(xiàng)目；持有期間取得的利息或股利，確認(rèn)為投資收益；資產(chǎn)負(fù)債表日，將公允價(jià)值變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益；處置該金融資產(chǎn)或金融負(fù)債時(shí)，其公允價(jià)值與初始入賬價(jià)值之間的差額確認(rèn)為投資收益，同時(shí)調(diào)整公允價(jià)值變動(dòng)損益。

　?。?）持有至到期投資，按照取得時(shí)的公允價(jià)值和相關(guān)交易費(fèi)用之和作為初始確認(rèn)金額；支付的價(jià)款中包含的已到期尚未領(lǐng)取的債券利息，單獨(dú)確認(rèn)為應(yīng)收項(xiàng)目；持有期間按照攤余成本和實(shí)際利率計(jì)算確認(rèn)利息收入，計(jì)入投資收益；處置持有至到期投資時(shí)，將所取得的價(jià)款與投資賬面價(jià)值之間的差額計(jì)入投資收益。

　?。?）應(yīng)收款項(xiàng)，按照從購(gòu)貨方應(yīng)收的合同或協(xié)議價(jià)款作為初始確認(rèn)金額；收回或處置應(yīng)收款項(xiàng)時(shí)，將所取得的價(jià)款與應(yīng)收款項(xiàng)賬面價(jià)值之間的差額計(jì)入當(dāng)期損益。

　　（4 ）可供出售金融資產(chǎn)，按照取得時(shí)的公允價(jià)值和相關(guān)交易費(fèi)用之和作為初始確認(rèn)金額；支付的價(jià)款中包含的已宣告尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利或已到期尚未領(lǐng)取的債券利息，單獨(dú)確認(rèn)為應(yīng)收項(xiàng)目；持有期間取得的利息或股利，確認(rèn)為投資收益；資產(chǎn)負(fù)債表日，按照公允價(jià)值計(jì)量，公允價(jià)值變動(dòng)計(jì)入資本公積；處置可供出售金融資產(chǎn)時(shí)，按取得的價(jià)款與投資賬面價(jià)值之間的差額計(jì)入投資收益；同時(shí)將原直接計(jì)入所有者權(quán)益的公允價(jià)值變動(dòng)累計(jì)額對(duì)應(yīng)處置部分的金額轉(zhuǎn)出，計(jì)入投資收益。

　?。?）其他金融負(fù)債，按照取得時(shí)的公允價(jià)值和相關(guān)交易費(fèi)用之和作為初始確認(rèn)金額；

　　博深工具股份有限公司 財(cái)務(wù)報(bào)表附注采用攤余成本進(jìn)行后續(xù)計(jì)量。

　　3、金融資產(chǎn)減值損失的計(jì)量

　　資產(chǎn)負(fù)債表日，對(duì)于持有至到期投資、應(yīng)收款項(xiàng)、可供出售金融資產(chǎn)，如果有客觀證據(jù)表明其發(fā)生了減值的，按照其賬面價(jià)值與預(yù)計(jì)未來(lái)現(xiàn)金流量現(xiàn)值之間差額計(jì)算并確認(rèn)減值損失。

　　（九）金融資產(chǎn)的轉(zhuǎn)移

　　1、本公司的金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移包括金融資產(chǎn)整體轉(zhuǎn)移和部分轉(zhuǎn)移兩種類型。

　　2、如果本公司已將金融資產(chǎn)所有權(quán)上幾乎所有的風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給轉(zhuǎn)入方的，將終止確認(rèn)該金融資產(chǎn)；如果本公司保留了金融資產(chǎn)所有權(quán)上幾乎所有的風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬的，則不終止確認(rèn)該金融資產(chǎn)。

　　如果本公司既沒(méi)有轉(zhuǎn)移也沒(méi)有保留金融資產(chǎn)所有權(quán)上幾乎所有的風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬，但放棄了對(duì)該金融資產(chǎn)控制的，則終止確認(rèn)該金融資產(chǎn)；如果未放棄對(duì)該金融資產(chǎn)控制的，則按照其繼續(xù)涉入所轉(zhuǎn)移金融資產(chǎn)的程度確認(rèn)有關(guān)金融資產(chǎn)，并相應(yīng)確認(rèn)有關(guān)負(fù)債。

　　3、金融資產(chǎn)整體轉(zhuǎn)移滿足終止確認(rèn)條件的，將下列兩項(xiàng)金額的差額計(jì)入當(dāng)期損益

　?。?）所轉(zhuǎn)移金融資產(chǎn)的賬面價(jià)值；

　?。?）因轉(zhuǎn)移而收到的對(duì)價(jià)，與原直接計(jì)入所有者權(quán)益的公允價(jià)值變動(dòng)累計(jì)額（涉及轉(zhuǎn)移的金融資產(chǎn)為可供出售金融資產(chǎn)的情形）之和。

　　因金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移獲得了新金融資產(chǎn)或承擔(dān)了新金融負(fù)債的，本公司在轉(zhuǎn)移日按照公允價(jià)值確認(rèn)該金融資產(chǎn)或金融負(fù)債，并將該金融資產(chǎn)扣除金融負(fù)債后的凈額作為上述對(duì)價(jià)的組成部分。

　　本公司與金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)入方簽訂服務(wù)合同提供相關(guān)服務(wù)的（包括收取該金融資產(chǎn)的現(xiàn)金流量，并將所收取的現(xiàn)金流量交付給指定的資金保管機(jī)構(gòu)等），本公司將就該服務(wù)合同確認(rèn)一項(xiàng)服務(wù)資產(chǎn)或服務(wù)負(fù)債。服務(wù)負(fù)債按照公允價(jià)值進(jìn)行初始計(jì)量，并作為上述對(duì)價(jià)的組成部分。

　　4、金融資產(chǎn)部分轉(zhuǎn)移滿足終止確認(rèn)條件的，本公司將所轉(zhuǎn)移金融資產(chǎn)整體的賬面價(jià)值，在終止確認(rèn)部分和未終止確認(rèn)部分（在此種情況下，所保留的服務(wù)資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)視同未終止確認(rèn)金融資產(chǎn)的一部分）之間，按照各自的相對(duì)公允價(jià)值進(jìn)行分?jǐn)?，并將下列兩?xiàng)金額的差額計(jì)入當(dāng)期損益：

　　（1）終止確認(rèn)部分的賬面價(jià)值；

　?。?）終止確認(rèn)部分的對(duì)價(jià)，與原直接計(jì)入所有者權(quán)益的公允價(jià)值變動(dòng)累計(jì)額中對(duì)應(yīng)終止確認(rèn)部分的金額（涉及轉(zhuǎn)移的金融資產(chǎn)為可供出售金融資產(chǎn)的情形）之和。

　　博深工具股份有限公司 財(cái)務(wù)報(bào)表附注

　　原直接計(jì)入所有者權(quán)益的公允價(jià)值變動(dòng)累計(jì)額中對(duì)應(yīng)終止確認(rèn)部分的金額，按照金融資產(chǎn)終止確認(rèn)部分和未終止確認(rèn)部分的相對(duì)公允價(jià)值，對(duì)該累計(jì)額進(jìn)行分?jǐn)偤蟠_定。

　　5、如果本公司仍保留與所轉(zhuǎn)移金融資產(chǎn)所有權(quán)上幾乎所有的風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬，則繼續(xù)確認(rèn)所轉(zhuǎn)移的金融資產(chǎn)整體，并將收到的對(duì)價(jià)確認(rèn)為一項(xiàng)金融負(fù)債。

　　該金融資產(chǎn)與確認(rèn)的相關(guān)金融負(fù)債不得相互抵銷。在隨后的會(huì)計(jì)期間，本公司將繼續(xù)確認(rèn)該金融資產(chǎn)產(chǎn)生的收入和該金融負(fù)債產(chǎn)生的費(fèi)用。

　?。ㄊ?yīng)收款項(xiàng)壞賬準(zhǔn)備的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)和計(jì)提方法

　　1、單項(xiàng)金額重大并單項(xiàng)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的應(yīng)收款項(xiàng)：?jiǎn)雾?xiàng)金額重大的判斷依據(jù)或金 單項(xiàng)金額重大指應(yīng)收款項(xiàng)期末余額超過(guò)100 萬(wàn)元或占應(yīng)收

　　額標(biāo)準(zhǔn) 款項(xiàng)余額10%以上的款項(xiàng)。

　　本公司對(duì)單項(xiàng)金額重大的應(yīng)收款項(xiàng)單獨(dú)進(jìn)行減值測(cè)試，如

　　單項(xiàng)金額重大并單項(xiàng)計(jì)提壞 有客觀證據(jù)表明其已發(fā)生減值，則確認(rèn)減值損失，單獨(dú)計(jì)

　　賬準(zhǔn)備的計(jì)提方法 提壞賬準(zhǔn)備，不再按組合計(jì)提壞帳準(zhǔn)備；如未發(fā)生減值，

　　則包含在組合中按組合性質(zhì)進(jìn)行減值測(cè)試。

　　2、按組合計(jì)提壞賬準(zhǔn)備應(yīng)收款項(xiàng)

　　確定組合的依據(jù) 單項(xiàng)金額不重大但按信用風(fēng)險(xiǎn)特征進(jìn)行組合后該組合的

　　風(fēng)險(xiǎn)較大的非關(guān)聯(lián)方應(yīng)收款項(xiàng)，如有客觀證據(jù)表明其已發(fā)

　　生減值，確認(rèn)減值損失，計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。組合1：按組合計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的

　　采用賬齡分析法計(jì)提壞賬準(zhǔn)備計(jì)提方法組合2：不計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的組合 職工借款和單位押金等

　　賬齡 計(jì)提比例

　　0—6 個(gè)月（含6 個(gè)月） 1%

　　7—12 月以內(nèi)（含12 個(gè)月） 5%

　　1—2 年（含2 年） 10%

　　2—3 年（含3 年） 30%

　　3—4 年 80%

　　4 年以上 100%

　　3、單項(xiàng)金額雖不重大但單項(xiàng)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的應(yīng)收款項(xiàng)

　　有客觀證據(jù)表明單項(xiàng)金額雖不重大，但因其發(fā)生了特

　　單項(xiàng)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的理由 殊減值的應(yīng)收款項(xiàng)單獨(dú)進(jìn)行減值測(cè)試

　　博深工具股份有限公司 財(cái)務(wù)報(bào)表附注

　　壞賬準(zhǔn)備的計(jì)提方法 結(jié)合現(xiàn)時(shí)情況分析法確定壞賬準(zhǔn)備計(jì)提的比例。

　?。ㄊ唬┐尕浐怂惴椒?br />
　　1、存貨分類

　　本公司存貨主要包括原材料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品、備品備件、低值易耗品等。

　　2、存貨取得和發(fā)出的計(jì)價(jià)方法

　　存貨按照成本進(jìn)行初始計(jì)量，存貨成本包括采購(gòu)成本、加工成本和其他成本。領(lǐng)用和發(fā)出時(shí)按加權(quán)平均法計(jì)價(jià)。

　　本公司的全資子公司博深美國(guó)有限責(zé)任公司發(fā)出存貨采用先進(jìn)先出法計(jì)價(jià)，支付的運(yùn)費(fèi)、關(guān)稅直接計(jì)入營(yíng)業(yè)成本；期末編制合并會(huì)計(jì)報(bào)表時(shí)根據(jù)本公司會(huì)計(jì)政策對(duì)其進(jìn)行調(diào)整后合并。

　　低值易耗品攤銷方法：領(lǐng)用時(shí)一次攤銷。

　　3、存貨的盤存制度為永續(xù)盤存制。

　　4、存貨跌價(jià)準(zhǔn)備的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)及計(jì)提方法

　　本公司期末存貨按成本與可變現(xiàn)凈值孰低計(jì)價(jià)。存貨成本高于其可變現(xiàn)凈值的，計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備，計(jì)入當(dāng)期損益。

　　可變現(xiàn)凈值，是指在日?；顒?dòng)中，存貨的估計(jì)售價(jià)減去至完工時(shí)估計(jì)將要發(fā)生的成本、估計(jì)的銷售費(fèi)用以及相關(guān)稅費(fèi)后的金額。

　　本公司存貨由于遭受毀損、全部或部分陳舊過(guò)時(shí)或銷售價(jià)格低于成本等原因，使存貨成本高于可變現(xiàn)凈值的，按單個(gè)存貨項(xiàng)目的可變現(xiàn)凈值低于存貨成本的部分提取存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。

　　（十二）長(zhǎng)期投資核算方法

　　1、投資成本的確定

　?。?）企業(yè)合并形成的長(zhǎng)期股權(quán)投資，按照下列規(guī)定確定其投資成本：

　　A、同一控制下的企業(yè)合并中，以支付現(xiàn)金、轉(zhuǎn)讓非現(xiàn)金資產(chǎn)或承擔(dān)債務(wù)方式作為合并對(duì)價(jià)的，在合并日按照取得被合并方所有者權(quán)益賬面價(jià)值的份額作為長(zhǎng)期股權(quán)投資的初始投資成本。長(zhǎng)期股權(quán)投資初始投資成本與支付的現(xiàn)金、轉(zhuǎn)讓的非現(xiàn)金資產(chǎn)以及所承擔(dān)債務(wù)賬面價(jià)值之間的差額，調(diào)整資本公積；資本公積不足沖減的，調(diào)整留存收益。以發(fā)行權(quán)益性證券作為合并對(duì)價(jià)的，在合并日按照取得被合并方所有者權(quán)益賬面價(jià)值的份額作為長(zhǎng)期股權(quán)投資

　　博深工具股份有限公司 財(cái)務(wù)報(bào)表附注的初始投資成本。

　　B、非同一控制下的企業(yè)合并中，在購(gòu)買日以按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第20 號(hào)企業(yè)合并》確定的合并成本作為長(zhǎng)期股權(quán)投資的初始投資成本。

　?。?）除企業(yè)合并形成的長(zhǎng)期股權(quán)投資以外，其他方式取得的長(zhǎng)期股權(quán)投資，按照下列規(guī)定確定其初始投資成本：

　　A、以支付現(xiàn)金取得的長(zhǎng)期股權(quán)投資，按照實(shí)際支付的購(gòu)買價(jià)款作為初始投資成本。初始投資成本包括與取得長(zhǎng)期股權(quán)投資直接相關(guān)的費(fèi)用、稅金及其他必要支出。

　　B、以發(fā)行權(quán)益性證券取得的長(zhǎng)期股權(quán)投資，按照發(fā)行權(quán)益性證券的公允價(jià)值作為初始投資成本。

　　C、投資者投入的長(zhǎng)期股權(quán)投資，按照投資合同或協(xié)議約定的價(jià)值作為初始投資成本，但合同或協(xié)議約定價(jià)值不公允的除外。

　　D、通過(guò)非貨幣性資產(chǎn)交換取得的長(zhǎng)期股權(quán)投資，支付補(bǔ)價(jià)的，其初始投資成本以換出資產(chǎn)的公允價(jià)值加支付的補(bǔ)價(jià)（或換入資產(chǎn)的公允價(jià)值）和應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi)確定；收到補(bǔ)價(jià)的，其初始投資成本以換出資產(chǎn)的公允價(jià)值減去收到的補(bǔ)價(jià)（或換入資產(chǎn)的公允價(jià)值）加應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi)確定。

　　E、通過(guò)債務(wù)重組取得的長(zhǎng)期股權(quán)投資，其初始投資成本按照公允價(jià)值確定。

　　2、長(zhǎng)期股權(quán)投資的后續(xù)計(jì)量及損益確認(rèn)

　　（1）本公司對(duì)長(zhǎng)期股權(quán)投資符合下列規(guī)定的，采用成本法核算

　　A、能夠?qū)Ρ煌顿Y單位實(shí)施控制的長(zhǎng)期股權(quán)投資。

　　B、對(duì)被投資單位不具有共同控制或重大影響，并且在活躍市場(chǎng)中沒(méi)有報(bào)價(jià)、公允價(jià)值不能可靠計(jì)量的長(zhǎng)期股權(quán)投資。

　　采用成本法核算的長(zhǎng)期股權(quán)投資按照初始投資成本計(jì)價(jià)。追加或收回投資的調(diào)整長(zhǎng)期股權(quán)投資的成本。被投資單位宣告分派的現(xiàn)金股利或利潤(rùn)，確認(rèn)為當(dāng)期投資收益，確認(rèn)的投資收益，僅限于被投資單位接受投資后產(chǎn)生的累積凈利潤(rùn)的分配額，所獲得的利潤(rùn)或現(xiàn)金股利超過(guò)上述數(shù)額的部分作為初始投資成本的收回。

　　（2）本公司對(duì)被投資單位具有共同控制或重大影響的長(zhǎng)期股權(quán)投資，按照以下有關(guān)規(guī)定，采用權(quán)益法核算：

　　A、長(zhǎng)期股權(quán)投資的初始投資成本大于投資時(shí)應(yīng)享有被投資單位可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值份額的，不調(diào)整長(zhǎng)期股權(quán)投資的初始投資成本；長(zhǎng)期股權(quán)投資的初始投資成本小于投資時(shí)應(yīng)享有被投資單位可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值份額的，其差額計(jì)入當(dāng)期損益，同時(shí)調(diào)整長(zhǎng)期股權(quán)投

　　博深工具股份有限公司 財(cái)務(wù)報(bào)表附注資的成本。

　　B、本公司取得長(zhǎng)期股權(quán)投資后，按照應(yīng)享有或應(yīng)分擔(dān)的被投資單位實(shí)現(xiàn)的凈損益的份額，確認(rèn)投資損益并調(diào)整長(zhǎng)期股權(quán)投資的賬面價(jià)值。被投資單位宣告分派的利潤(rùn)或現(xiàn)金股利計(jì)算應(yīng)分得的部分，相應(yīng)減少長(zhǎng)期股權(quán)投資的賬面價(jià)值。

　　C、本公司確認(rèn)被投資單位發(fā)生的凈虧損，以長(zhǎng)期股權(quán)投資的賬面價(jià)值以及其他實(shí)質(zhì)上構(gòu)成對(duì)被投資單位凈投資的長(zhǎng)期權(quán)益減記至零為限，本公司負(fù)有承擔(dān)額外損失的情況除外。被投資單位以后實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)的，本公司在其收益分享額彌補(bǔ)未確認(rèn)的虧損分擔(dān)額后，恢復(fù)確認(rèn)收益分享額。

　　D、本公司在確認(rèn)應(yīng)享有被投資單位凈損益的份額時(shí)，以取得投資時(shí)被投資單位各項(xiàng)可辨認(rèn)資產(chǎn)等的公允價(jià)值為基礎(chǔ)，對(duì)被投資單位的凈利潤(rùn)進(jìn)行適當(dāng)調(diào)整后確認(rèn)。

　　E、本公司對(duì)于被投資單位除凈損益以外所有者權(quán)益的其他變動(dòng)，調(diào)整長(zhǎng)期股權(quán)投資的賬面價(jià)值并計(jì)入所有者權(quán)益。

　?。ㄊ┕潭ㄙY產(chǎn)核算方法

　　1、固定資產(chǎn)的標(biāo)準(zhǔn)

　　固定資產(chǎn)是指使用壽命超過(guò)一個(gè)會(huì)計(jì)年度的為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營(yíng)管理而持有的有形資產(chǎn)。

　　2、固定資產(chǎn)的確認(rèn)條件

　?。?）該固定資產(chǎn)包含的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè)。

　?。?）該固定資產(chǎn)的成本能夠可靠計(jì)量。

　　3、固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià)方法

　　固定資產(chǎn)按照成本進(jìn)行初始計(jì)量。

　　（1）外購(gòu)固定資產(chǎn)的成本，包括購(gòu)買價(jià)款、相關(guān)稅費(fèi)、使固定資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的可歸屬于該項(xiàng)資產(chǎn)的運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、安裝費(fèi)和專業(yè)人員服務(wù)費(fèi)等,作為初始入賬價(jià)值。

　?。?）自行建造固定資產(chǎn)的成本，由建造該項(xiàng)資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的全部必要支出, 作為初始入賬價(jià)值。

　?。?）投資者投入固定資產(chǎn)的成本，按照投資合同或協(xié)議約定的價(jià)值確定，但合同或協(xié)議約定價(jià)值不公允的除外。

　　（4 ）非貨幣性資產(chǎn)交換取得的固定資產(chǎn)的成本，支付補(bǔ)價(jià)的，其初始投資成本以換出資產(chǎn)的公允價(jià)值加支付的補(bǔ)價(jià)（或換入資產(chǎn)的公允價(jià)值）和應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi)確定；收到補(bǔ)

　　博深工具股份有限公司 財(cái)務(wù)報(bào)表附注價(jià)的，其初始投資成本以換出資產(chǎn)的公允價(jià)值減去補(bǔ)價(jià)（或換入資產(chǎn)的公允價(jià)值）和應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi)確定。

　?。?）債務(wù)重組取得的固定資產(chǎn)的成本，按照公允價(jià)值確定。

　?。?）固定資產(chǎn)的棄置費(fèi)用按照現(xiàn)值計(jì)算確定入賬金額。

　　4、固定資產(chǎn)分類及折舊方法

　　本公司固定資產(chǎn)折舊采用平均年限法計(jì)提折舊。在不考慮減值準(zhǔn)備的情況下，按固定資產(chǎn)的類別、估計(jì)的經(jīng)濟(jì)使用年限和預(yù)計(jì)凈殘值率分別確定的折舊年限和年折舊率如下：

　　固定資產(chǎn)類別 折舊年限 殘值率 年折舊率%

　　房屋建筑物 10-20 年 5% 4.75-9.50

　　機(jī)器設(shè)備 5-10 年 3-5% 9.50-19.40

　　運(yùn)輸設(shè)備 5-10 年 3-5% 9.50-19.40

　　電子設(shè)備 3-5 年 3-5% 19.00-32.33

　　其他設(shè)備 3-5 年 5% 19.00-31.67

　?。ㄊ模┰诮üこ毯怂惴椒?br />
　　1、本公司在建工程按實(shí)際成本計(jì)價(jià)。

　　2、在建工程結(jié)轉(zhuǎn)為固定資產(chǎn)的時(shí)點(diǎn)

　　在建工程達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)時(shí)，按工程實(shí)際成本轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)。對(duì)已達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)但尚未辦理竣工決算手續(xù)的固定資產(chǎn)，按估計(jì)價(jià)值記賬，待確定實(shí)際價(jià)值后，再進(jìn)行調(diào)整。

　?。ㄊ澹o(wú)形資產(chǎn)和商譽(yù)核算方法

　　1、取得的計(jì)價(jià)方法

　?。?）無(wú)形資產(chǎn)按照成本進(jìn)行初始計(jì)量

　　A、外購(gòu)無(wú)形資產(chǎn)的成本，包括購(gòu)買價(jià)款、相關(guān)稅費(fèi)以及直接歸屬于使該項(xiàng)資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定用途所發(fā)生的其他支出。外購(gòu)無(wú)形資產(chǎn)的成本，包括購(gòu)買價(jià)款、相關(guān)稅費(fèi)以及直接歸屬于使該項(xiàng)資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定用途所發(fā)生的其他支出。

　　B、自行開發(fā)的無(wú)形資產(chǎn)，其成本包括內(nèi)部研究開發(fā)項(xiàng)目開發(fā)階段的支出至達(dá)到預(yù)定用途前所發(fā)生的支出總額，但是對(duì)于以前期間已經(jīng)費(fèi)用化的支出不再調(diào)整。

　　C、投資者投入無(wú)形資產(chǎn)的成本，按照投資合同或協(xié)議約定的價(jià)值確定，但合同或協(xié)議

　　博深工具股份有限公司 財(cái)務(wù)報(bào)表附注約定價(jià)值不公允的除外。

　　D、非貨幣性資產(chǎn)交換取得的無(wú)形資產(chǎn)的成本，支付補(bǔ)價(jià)的，其初始投資成本以換出資產(chǎn)的公允價(jià)值加支付的補(bǔ)價(jià)（或換入資產(chǎn)的公允價(jià)值）和應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi)確定；收到補(bǔ)價(jià)的，其初始投資成本以換出資產(chǎn)的公允價(jià)值減去補(bǔ)價(jià)（或換入資產(chǎn)的公允價(jià)值）和應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi)確定。

　　E、債務(wù)重組取得的無(wú)形資產(chǎn)的成本，按照公允價(jià)值確定。

　　（2）合并中形成的商譽(yù)，按合并日合并成本大于合并中取得的被購(gòu)買方可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值份額的差額入賬。

　　2、攤銷方法

　?。?）無(wú)形資產(chǎn)的攤銷方法

　　企業(yè)于取得無(wú)形資產(chǎn)時(shí)應(yīng)分析判斷其使用壽命。無(wú)形資產(chǎn)的使用壽命為有限的，估計(jì)該使用壽命的年限或者構(gòu)成使用壽命的產(chǎn)量等類似計(jì)量單位數(shù)量；無(wú)法預(yù)見(jiàn)無(wú)形資產(chǎn)為企業(yè)帶來(lái)經(jīng)濟(jì)利益期限的，視為使用壽命不確定的無(wú)形資產(chǎn)。

　　使用壽命有限的無(wú)形資產(chǎn)自取得當(dāng)月起按攤銷年限分期平均攤銷，計(jì)入損益。攤銷年限按以下原則確定：

　　A、合同規(guī)定受益年限但法律沒(méi)有規(guī)定有效年限的，攤銷年限按不超過(guò)合同規(guī)定的受益年限；

　　B、合同沒(méi)有規(guī)定受益年限但法律規(guī)定有效年限的，攤銷年限按不超過(guò)法律規(guī)定有效年限；

　　C、合同規(guī)定了受益年限，法律也規(guī)定了有效年限的，攤銷年限不超過(guò)受益年限和有效年限兩者之中較短者；

　　D、合同沒(méi)有規(guī)定受益年限，法律也沒(méi)有規(guī)定有效年限的，攤銷年限不超過(guò)10 年。

　　使用壽命不確定的無(wú)形資產(chǎn)不進(jìn)行攤銷。

　?。?）商譽(yù)不攤銷

　　（十六）長(zhǎng)期待攤費(fèi)用核算方法

　　本公司長(zhǎng)期待攤費(fèi)用是指已經(jīng)支出，但受益期限在一年以上（不含一年）的各項(xiàng)費(fèi)用。長(zhǎng)期待攤費(fèi)用有明確受益期限的按受益期平均攤銷；若長(zhǎng)期待攤的費(fèi)用項(xiàng)目不能使以后會(huì)計(jì)

　　博深工具股份有限公司 財(cái)務(wù)報(bào)表附注期間受益，則將尚未攤銷的該項(xiàng)目的攤余價(jià)值全部轉(zhuǎn)入當(dāng)期損益。

　?。ㄊ撸┓秦泿判再Y產(chǎn)交換

　　1、非貨幣性資產(chǎn)交換，是指本公司與交易對(duì)方主要以存貨、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和長(zhǎng)期股權(quán)投資等非貨幣性資產(chǎn)進(jìn)行的交換。

　　貨幣性資產(chǎn)是指本公司持有的貨幣資金和將以固定或可確定的金額收取的資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收賬款和應(yīng)收票據(jù)以及準(zhǔn)備持有至到期的債券投資等；非貨幣性資產(chǎn)是指貨幣性資產(chǎn)以外的資產(chǎn)。

　　2、若本公司支付的貨幣性資產(chǎn)占換入資產(chǎn)公允價(jià)值（或占換出資產(chǎn)公允價(jià)值與支付的貨幣性資產(chǎn)之和）的比例、或者收到的貨幣性資產(chǎn)占換出資產(chǎn)公允價(jià)值（或占換入資產(chǎn)公允價(jià)值和收到的非貨幣性資產(chǎn)之和）的比例低于25%，則視為非貨幣性資產(chǎn)交換；高于25%

　　（含25%）的，視為以貨幣性資產(chǎn)取得非貨幣性資產(chǎn)。

　　3、對(duì)于具有商業(yè)實(shí)質(zhì)且換入資產(chǎn)或換出資產(chǎn)的公允價(jià)值能夠可靠地計(jì)量的非貨幣性資產(chǎn)交換，本公司以公允價(jià)值和應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi)作為換入資產(chǎn)的成本，將公允價(jià)值與換出資產(chǎn)賬面價(jià)值的差額計(jì)入當(dāng)期損益。

　　發(fā)生補(bǔ)價(jià)時(shí)，如果本公司支付補(bǔ)價(jià)，則將換入資產(chǎn)成本與換出資產(chǎn)賬面價(jià)值加支付的補(bǔ)價(jià)、應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi)之和的差額，計(jì)入當(dāng)期損益；若本公司收到補(bǔ)價(jià)，則將換入資產(chǎn)成本加收到的補(bǔ)價(jià)之和與換出資產(chǎn)賬面價(jià)值加應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi)之和的差額，計(jì)入當(dāng)期損益。

　　如果同時(shí)換入多項(xiàng)非貨幣性資產(chǎn)，則按換入各項(xiàng)資產(chǎn)的公允價(jià)值占換入資產(chǎn)公允價(jià)值總額的比例對(duì)換入資產(chǎn)的成本總額進(jìn)行分配，以確定各項(xiàng)換入資產(chǎn)的成本。

　　4、如果發(fā)生的資產(chǎn)交換不具有商業(yè)實(shí)質(zhì)或換入資產(chǎn)及換出資產(chǎn)的公允價(jià)值均無(wú)法可靠地計(jì)量，本公司則以換出資產(chǎn)的賬面價(jià)值和應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi)作為換入資產(chǎn)的成本，不確認(rèn)損益。

　　發(fā)生補(bǔ)價(jià)時(shí)，如果本公司支付補(bǔ)價(jià)，則以換出資產(chǎn)的賬面價(jià)值加上支付的補(bǔ)價(jià)和應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi)作為換入資產(chǎn)的成本，不確認(rèn)損益；如果本公司收到補(bǔ)價(jià)，則以換出資產(chǎn)的賬面價(jià)值減去收到的補(bǔ)價(jià)并加上應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi)作為換入資產(chǎn)的成本，不確認(rèn)損益。

　　如果同時(shí)換入多項(xiàng)非貨幣性資產(chǎn)，則按換入各項(xiàng)資產(chǎn)的原賬面價(jià)值占換入資產(chǎn)原賬面價(jià)值總額的比例對(duì)換入資產(chǎn)的成本總額進(jìn)行分配，以確定各項(xiàng)換入資產(chǎn)的成本。

　?。ㄊ耍┙杩钯M(fèi)用核算方法

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　　1、借款費(fèi)用資本化的確認(rèn)原則

　　在同時(shí)滿足下列條件的情況下，借款費(fèi)用開始資本化：

　?。?）資產(chǎn)支出已經(jīng)發(fā)生，資產(chǎn)支出包括為購(gòu)建或者生產(chǎn)符合資本化條件的資產(chǎn)而以支付現(xiàn)金、轉(zhuǎn)移非現(xiàn)金資產(chǎn)或者承擔(dān)帶息債務(wù)形式發(fā)生的支出；

　?。?）借款費(fèi)用已經(jīng)發(fā)生；

　?。?）為使資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用或者可銷售狀態(tài)所必要的購(gòu)建或者生產(chǎn)活動(dòng)已經(jīng)開始。

　　其他的借款利息、折價(jià)或溢價(jià)的攤銷、匯兌差額，于發(fā)生當(dāng)期確認(rèn)為費(fèi)用。

　　2、借款費(fèi)用資本化期間

　　公司為購(gòu)建固定資產(chǎn)所借入的專門借款或占用的一般借款，其所發(fā)生的借款費(fèi)用，在所購(gòu)建的固定資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)之前發(fā)生的，在發(fā)生時(shí)予以資本化；以后發(fā)生的借款費(fèi)用，于發(fā)生當(dāng)期確認(rèn)為費(fèi)用。

　　如果固定資產(chǎn)購(gòu)建過(guò)程發(fā)生中斷，借款利息按以下情況進(jìn)行處理：

　?。?）如果固定資產(chǎn)的購(gòu)建活動(dòng)發(fā)生非正常中斷，并且中斷時(shí)間連續(xù)超過(guò)3 個(gè)月，則暫停借款費(fèi)用的資本化，將其確認(rèn)為當(dāng)期費(fèi)用，直至資產(chǎn)的購(gòu)建重新開始。

　?。?）如果中斷是使購(gòu)建的固定資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)所必須的程序，則借款費(fèi)用繼續(xù)資本化。

　　3、借款費(fèi)用資本化金額的計(jì)算方法

　　在資本化期間內(nèi)，每一會(huì)計(jì)期間的利息（包括折價(jià)或溢價(jià)的攤銷）資本化金額，按照下列規(guī)定確定：

　?。?）為購(gòu)建或者生產(chǎn)符合資本化條件的資產(chǎn)而借入專門借款的，以專門借款當(dāng)期實(shí)際發(fā)生的利息費(fèi)用，減去將尚未動(dòng)用的借款資金存入銀行取得的利息收入或進(jìn)行暫時(shí)性投資取得的投資收益后的金額確定。

　　☆ （2）為購(gòu)建或者生產(chǎn)符合資本化條件的資產(chǎn)而占用了一般借款的，根據(jù)累計(jì)資產(chǎn)支出超過(guò)專門借款部分的資產(chǎn)支出加權(quán)平均數(shù)乘以所占用一般借款的資本化率，計(jì)算確定一般借款應(yīng)予資本化的利息金額。

　　（十九）資產(chǎn)減值

　　1、可能發(fā)生減值資產(chǎn)的認(rèn)定

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　　本公司在資產(chǎn)負(fù)債表日判斷資產(chǎn)是否存在可能發(fā)生減值的跡象，存在下列跡象的，表明資產(chǎn)可能發(fā)生了減值：

　?。?）資產(chǎn)的市價(jià)當(dāng)期大幅度下跌，其跌幅明顯高于因時(shí)間的推移或者正常使用而預(yù)計(jì)的下跌。

　?。?）本公司經(jīng)營(yíng)所處的經(jīng)濟(jì)、技術(shù)或者法律等環(huán)境以及資產(chǎn)所處的市場(chǎng)在當(dāng)期或者將在近期發(fā)生重大變化，從而對(duì)本公司產(chǎn)生不利影響

　?。?）市場(chǎng)利率或者其他市場(chǎng)投資報(bào)酬率在當(dāng)期已經(jīng)提高，從而影響本公司計(jì)算資產(chǎn)預(yù)計(jì)未來(lái)現(xiàn)金流量現(xiàn)值的折現(xiàn)率，導(dǎo)致資產(chǎn)可收回金額大幅度降低。

　　（4 ）有證據(jù)表明資產(chǎn)已經(jīng)陳舊過(guò)時(shí)或者其實(shí)體已經(jīng)損壞。

　　（5）資產(chǎn)已經(jīng)或者將被閑置、終止使用或者計(jì)劃提前處置。

　?。?）本公司內(nèi)部報(bào)告的證據(jù)表明資產(chǎn)的經(jīng)濟(jì)績(jī)效已經(jīng)低于或者將低于預(yù)期，如資產(chǎn)所創(chuàng)造的凈現(xiàn)金流量或者實(shí)現(xiàn)的營(yíng)業(yè)利潤(rùn)（或者虧損）遠(yuǎn)遠(yuǎn)低于（或者高于）預(yù)計(jì)金額等。

　　（7）其他表明資產(chǎn)可能已經(jīng)發(fā)生減值的跡象。

　　因企業(yè)合并所形成的商譽(yù)和使用壽命不確定的無(wú)形資產(chǎn)，無(wú)論是否存在減值跡象，每年都進(jìn)行減值測(cè)試。

　　2、資產(chǎn)可收回金額的計(jì)量

　　資產(chǎn)存在減值跡象的，估計(jì)其可收回金額?？墒栈亟痤~根據(jù)資產(chǎn)的公允價(jià)值減去處置費(fèi)用后的凈額與資產(chǎn)預(yù)計(jì)未來(lái)現(xiàn)金流量的現(xiàn)值兩者之間較高者確定。資產(chǎn)的公允價(jià)值減去處置費(fèi)用后的凈額與資產(chǎn)預(yù)計(jì)未來(lái)現(xiàn)金流量的現(xiàn)值，只要有一項(xiàng)超過(guò)了資產(chǎn)的賬面價(jià)值，就表明資產(chǎn)沒(méi)有發(fā)生減值，不需再估計(jì)另一項(xiàng)金額。

　　3、資產(chǎn)減值損失的確定

　　可收回金額的計(jì)量結(jié)果表明，資產(chǎn)的可收回金額低于其賬面價(jià)值的，將資產(chǎn)的賬面價(jià)值減記至可收回金額，減記的金額確認(rèn)為資產(chǎn)減值損失，計(jì)入當(dāng)期損益，同時(shí)計(jì)提相應(yīng)的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。資產(chǎn)減值損失確認(rèn)后，減值資產(chǎn)的折舊或者攤銷費(fèi)用在未來(lái)期間作相應(yīng)調(diào)整，以使該資產(chǎn)在剩余使用壽命內(nèi)，系統(tǒng)地分?jǐn)傉{(diào)整后的資產(chǎn)賬面價(jià)值（扣除預(yù)計(jì)凈殘值）。

　　除非本公司對(duì)減值資產(chǎn)進(jìn)行處置，長(zhǎng)期資產(chǎn)減值損失一經(jīng)確認(rèn)，在以后會(huì)計(jì)期間不予轉(zhuǎn)回。

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　　4、資產(chǎn)組的認(rèn)定及減值處理

　　有跡象表明一項(xiàng)資產(chǎn)可能發(fā)生減值的，本公司以單項(xiàng)資產(chǎn)為基礎(chǔ)估計(jì)其可收回金額。本公司難以對(duì)單項(xiàng)資產(chǎn)的可收回金額進(jìn)行估計(jì)的，以該資產(chǎn)所屬的資產(chǎn)組為基礎(chǔ)確定資產(chǎn)組的可收回金額。資產(chǎn)組的認(rèn)定，以資產(chǎn)組產(chǎn)生的主要現(xiàn)金流入是否獨(dú)立于其他資產(chǎn)或者資產(chǎn)組的現(xiàn)金流入為依據(jù)。同時(shí)，在認(rèn)定資產(chǎn)組時(shí)，考慮本公司管理層管理生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的方式和對(duì)資產(chǎn)的持續(xù)使用或者處置的決策方式等。

　　資產(chǎn)組或者資產(chǎn)組組合的可收回金額低于其賬面價(jià)值的，確認(rèn)相應(yīng)的減值損失。減值損失金額先抵減分?jǐn)傊临Y產(chǎn)組或者資產(chǎn)組組合中商譽(yù)的賬面價(jià)值，再根據(jù)資產(chǎn)組或者資產(chǎn)組組合中除商譽(yù)之外的其他各項(xiàng)資產(chǎn)的賬面價(jià)值所占比重，按比例抵減其他各項(xiàng)資產(chǎn)的賬面價(jià)值。

　　以上資產(chǎn)賬面價(jià)值的抵減，作為各單項(xiàng)資產(chǎn)的減值損失處理，計(jì)入當(dāng)期損益。抵減后的各資產(chǎn)的賬面價(jià)值不得低于以下三者之中最高者：該資產(chǎn)的公允價(jià)值減去處置費(fèi)用后的凈額、該資產(chǎn)預(yù)計(jì)未來(lái)現(xiàn)金流量的現(xiàn)值和零。因此而導(dǎo)致的未能分?jǐn)偟臏p值損失金額，按照相關(guān)資產(chǎn)組或者資產(chǎn)組組合中其他各項(xiàng)資產(chǎn)的賬面價(jià)值所占比重進(jìn)行分?jǐn)偂?br />
　　5、商譽(yù)減值的處理

　　本公司對(duì)合并所形成的商譽(yù)，在每年年度終了進(jìn)行減值測(cè)試。商譽(yù)減值測(cè)試結(jié)合與其相關(guān)的資產(chǎn)組或者資產(chǎn)組合進(jìn)行。

　　在合并財(cái)務(wù)報(bào)表中反映的商譽(yù)，不包括子公司少數(shù)股東權(quán)益的商譽(yù)。但對(duì)相關(guān)的資產(chǎn)組進(jìn)行減值測(cè)試時(shí)，將歸屬于少數(shù)股東權(quán)益的商譽(yù)包括在內(nèi)，調(diào)整資產(chǎn)組的賬面價(jià)值，然后根據(jù)調(diào)整后的資產(chǎn)組賬面價(jià)值與其可收回金額進(jìn)行比較。如上述資產(chǎn)組發(fā)生減值的，該損失按比例扣除少數(shù)股東權(quán)益份額后，來(lái)確定歸屬于母公司的商譽(yù)減值損失。

　?。ǘ┞毠ば匠?br />
　　1、職工薪酬是指本公司為獲得職工提供的服務(wù)而給予各種形式的報(bào)酬以及其他相關(guān)支出，具體包括：

　?。?）職工工資、獎(jiǎng)金、津貼和補(bǔ)貼；

　?。?）職工福利費(fèi)；

　?。?）醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、工傷保險(xiǎn)費(fèi)和生育保險(xiǎn)費(fèi)等社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)；

　?。? ）住房公積金；

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　　（5）工會(huì)經(jīng)費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)；

　?。?）非貨幣性福利；

　　（7）因解除與職工的勞動(dòng)關(guān)系給予的補(bǔ)償；

　?。?）其他與獲得職工提供的服務(wù)相關(guān)的支出。

　　2、在職工為本公司提供服務(wù)的會(huì)計(jì)期間，本公司將應(yīng)付的職工薪酬確認(rèn)為負(fù)債，除因解除與職工的勞動(dòng)關(guān)系給予的補(bǔ)償外，根據(jù)職工提供服務(wù)的受益對(duì)象分別下列情況處理：

　?。?）應(yīng)由生產(chǎn)產(chǎn)品、提供勞務(wù)負(fù)擔(dān)的職工薪酬，計(jì)入產(chǎn)品成本或勞務(wù)成本；

　　（2）應(yīng)由在建工程、無(wú)形資產(chǎn)負(fù)擔(dān)的職工薪酬，計(jì)入建造固定資產(chǎn)或無(wú)形資產(chǎn)成本；

　?。?）上述（1）和（2）之外的其他職工薪酬，計(jì)入當(dāng)期損益。

　　3、對(duì)于為職工繳納的醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、工傷保險(xiǎn)費(fèi)、生育保險(xiǎn)費(fèi)等社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)和住房公積金以及工會(huì)經(jīng)費(fèi)，本公司在職工提供服務(wù)的會(huì)計(jì)期間，按照國(guó)家規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)計(jì)提后按照前款（二十、2）規(guī)定處理。

　　4、本公司以生產(chǎn)的產(chǎn)品作為非貨幣性福利提供給職工的，按照該產(chǎn)品的成本確定應(yīng)付職工薪酬金額；以外購(gòu)商品作為非貨幣性福利提供給職工的，按照該商品的公允價(jià)值確定應(yīng)付職工薪酬金額。

　　本公司無(wú)償向職工提供住房等資產(chǎn)使用的，根據(jù)受益對(duì)象將住房每期應(yīng)計(jì)提的折舊計(jì)入相關(guān)資產(chǎn)成本或費(fèi)用；本公司租賃住房等資產(chǎn)供職工無(wú)償使用的，根據(jù)受益對(duì)象，將每期應(yīng)付的租金計(jì)入相關(guān)資產(chǎn)成本或費(fèi)用；本公司提供給職工整體使用的資產(chǎn)應(yīng)計(jì)提的折舊、應(yīng)付的租金，根據(jù)受益對(duì)象分期計(jì)入相關(guān)資產(chǎn)成本或費(fèi)用；難以認(rèn)定受益對(duì)象的，直接計(jì)入管理費(fèi)用。

　　5、本公司在職工勞動(dòng)合同到期之前解除與職工的勞動(dòng)關(guān)系，或者為鼓勵(lì)職工自愿接受裁減而提出給予補(bǔ)償?shù)慕ㄗh，如果同時(shí)滿足下列條件，則確認(rèn)因解除與職工的勞動(dòng)關(guān)系給予補(bǔ)償而產(chǎn)生的預(yù)計(jì)負(fù)債，同時(shí)計(jì)入當(dāng)期損益：

　　（1）本公司已經(jīng)制定正式的解除勞動(dòng)關(guān)系計(jì)劃或提出自愿裁減建議，并即將實(shí)施；

　?。?）本公司不能單方面撤回解除勞動(dòng)關(guān)系計(jì)劃或裁減建議。

　?。ǘ唬╊A(yù)計(jì)負(fù)債的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)和計(jì)量方法

　　1、如果與或有事項(xiàng)相關(guān)的義務(wù)同時(shí)符合以下條件，應(yīng)將其確認(rèn)為負(fù)債：

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　　（1）該義務(wù)是企業(yè)承擔(dān)的現(xiàn)時(shí)義務(wù)；

　?。?）該義務(wù)的履行很可能導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)利益流出企業(yè)；

　?。?）該義務(wù)的金額能夠可靠地計(jì)量。

　　2、預(yù)計(jì)負(fù)債的金額是清償該負(fù)債所需支出的最佳估計(jì)數(shù)。如果所需支出存在一個(gè)金額范圍，則最佳估計(jì)數(shù)按該范圍的上、下限金額的平均數(shù)確定；如果所需支出不存在一個(gè)金額范圍，則最佳估計(jì)數(shù)按如下方法確定：

　?。?）或有事項(xiàng)涉及單個(gè)項(xiàng)目時(shí)，最佳估計(jì)數(shù)按最可能發(fā)生金額確定；

　?。?）或有事項(xiàng)涉及多個(gè)項(xiàng)目時(shí)，最佳估計(jì)數(shù)按各種可能發(fā)生額及其發(fā)生概率計(jì)算確定。

　?。ǘ﹤鶆?wù)重組

　　1、債務(wù)重組是指在債務(wù)人發(fā)生財(cái)務(wù)困難的情況下，債權(quán)人按照其與債務(wù)人達(dá)成的協(xié)議或者法院的裁定作出讓步的事項(xiàng)，包括本公司作為債權(quán)人參與的債務(wù)重組和本公司作為債務(wù)人參與的債務(wù)重組兩種事項(xiàng)。

　　2、債務(wù)重組的方式主要包括：（1）以資產(chǎn)清償債務(wù)；（2）將債務(wù)轉(zhuǎn)為資本；（3）修改其他債務(wù)條件，如減少債務(wù)本金、減少債務(wù)利息等，不包括上述（1）和（2）兩種方式；（4）以上三種方式的組合等。

　　3、作為債務(wù)人參與債務(wù)重組時(shí)，本公司將重組債務(wù)的賬面價(jià)值與實(shí)際支付的現(xiàn)金、轉(zhuǎn)讓的非現(xiàn)金資產(chǎn)公允價(jià)值、債權(quán)人放棄債權(quán)而享有股份的公允價(jià)值、修改其他債務(wù)條件后債務(wù)的公允價(jià)值（如有符合確認(rèn)條件的預(yù)計(jì)負(fù)債，則應(yīng)包括該預(yù)計(jì)負(fù)債）之間的差額，計(jì)入當(dāng)期損益。轉(zhuǎn)讓的非現(xiàn)金資產(chǎn)公允價(jià)值與其賬面價(jià)值之間的差額，計(jì)入當(dāng)期損益。

　　債務(wù)重組以現(xiàn)金清償債務(wù)、非現(xiàn)金資產(chǎn)清償債務(wù)、債務(wù)轉(zhuǎn)為資本、修改其他債務(wù)條件等方式的組合進(jìn)行的，公司依次以支付的現(xiàn)金、轉(zhuǎn)讓的非現(xiàn)金資產(chǎn)公允價(jià)值、債權(quán)人享有股份的公允價(jià)值沖減重組債務(wù)的賬面價(jià)值，再按照上述原則處理。

　　4、作為債權(quán)人參與債務(wù)重組時(shí)，本公司將重組債權(quán)的賬面余額與收到的現(xiàn)金、受讓的非現(xiàn)金資產(chǎn)的公允價(jià)值、將債權(quán)轉(zhuǎn)為資本而享有股份的公允價(jià)值、修改其他債務(wù)條件后的債權(quán)的公允價(jià)值（不包括或有應(yīng)收金額）之間的差額，計(jì)入當(dāng)期損益。公司已對(duì)債權(quán)計(jì)提減值準(zhǔn)備的，先將該差額沖減減值準(zhǔn)備，減值準(zhǔn)備不足以沖減的部分，計(jì)入當(dāng)期損益。

　　債務(wù)重組采用以現(xiàn)金清償債務(wù)、非現(xiàn)金資產(chǎn)清償債務(wù)、債務(wù)轉(zhuǎn)為資本、修改其他債務(wù)條件等方式的組合進(jìn)行的，本公司依次以收到的現(xiàn)金、接受的非現(xiàn)金資產(chǎn)公允價(jià)值、債權(quán)轉(zhuǎn)為

　　博深工具股份有限公司 財(cái)務(wù)報(bào)表附注資本而享有股份的公允價(jià)值沖減重組債權(quán)的賬面余額，再按照上述原則處理。

　?。ǘ┗蛴惺马?xiàng)

　　1、或有事項(xiàng)是指過(guò)去的交易或者事項(xiàng)形成的、其結(jié)果須由某些未來(lái)事項(xiàng)的發(fā)生或不發(fā)生才能決定的不確定事項(xiàng)，包括未決訴訟或仲裁、債務(wù)擔(dān)保、產(chǎn)品質(zhì)量保證（含產(chǎn)品安全保證）、承諾、虧損合同、重組義務(wù)、商業(yè)承兌匯票背書轉(zhuǎn)讓或貼現(xiàn)等。

　　2、本公司除將當(dāng)同時(shí)滿足下列條件的與或有事項(xiàng)相關(guān)的義務(wù)確認(rèn)為預(yù)計(jì)負(fù)債外，不確認(rèn)或有資產(chǎn)及或有負(fù)債：

　　（1）該義務(wù)是公司承擔(dān)的現(xiàn)時(shí)義務(wù)；

　?。?）履行該義務(wù)很可能導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)利益流出本公司；

　?。?）該義務(wù)的金額能夠可靠地計(jì)量。

　　3、本公司確認(rèn)的預(yù)計(jì)負(fù)債按照履行相關(guān)現(xiàn)時(shí)義務(wù)所需支出的最佳估計(jì)數(shù)進(jìn)行初始計(jì)量。在每個(gè)資產(chǎn)負(fù)債表日，本公司對(duì)預(yù)計(jì)負(fù)債的賬面價(jià)值進(jìn)行復(fù)核。若有確鑿證據(jù)表明該賬面價(jià)值不能真實(shí)反映當(dāng)前最佳估計(jì)數(shù)的，將按照當(dāng)前最佳估計(jì)數(shù)對(duì)該賬面價(jià)值進(jìn)行調(diào)整。

　　（二十四）收入確認(rèn)原則

　　1、公司銷售收入的確認(rèn)采用權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則，在下列條件均能滿足時(shí)予以確認(rèn)：

　?。?）在公司已將商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給購(gòu)貨方；

　?。?）公司既沒(méi)有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒(méi)有對(duì)已售出的商品實(shí)施有效控制；

　?。?）與交易相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè)；

　　（4 ）相關(guān)的收入和成本能夠可靠計(jì)量；

　　2、提供勞務(wù)，其收入按以下方法確認(rèn)

　?。?）在同一會(huì)計(jì)年度內(nèi)開始并完成的勞務(wù)，在勞務(wù)完成時(shí)確認(rèn)收入，確認(rèn)的金額為合同或協(xié)議總金額；

　?。?）如果勞務(wù)的開始和完成分屬不同的會(huì)計(jì)年度，在提供勞務(wù)交易的結(jié)果能夠可靠估計(jì)的情況下，本公司在資產(chǎn)負(fù)債表日按完工百分比法確認(rèn)收入。

　　在提供勞務(wù)交易的結(jié)果不能可靠估計(jì)的情況下，本公司在資產(chǎn)負(fù)債表日按已經(jīng)發(fā)生并預(yù)計(jì)能夠補(bǔ)償?shù)膭趧?wù)成本金額確認(rèn)收入，并按相同金額結(jié)轉(zhuǎn)成本；如果已經(jīng)發(fā)生的勞務(wù)成本預(yù)

　　博深工具股份有限公司 財(cái)務(wù)報(bào)表附注計(jì)只能部分地得到補(bǔ)償,應(yīng)按能夠得到補(bǔ)償?shù)膭趧?wù)成本金額確認(rèn)收入，并按已經(jīng)發(fā)生的勞務(wù)成本結(jié)轉(zhuǎn)成本；如果已經(jīng)發(fā)生的勞務(wù)成本預(yù)計(jì)不能得到補(bǔ)償,則不確認(rèn)收入，并將已經(jīng)發(fā)生的勞務(wù)成本確認(rèn)為當(dāng)期費(fèi)用。

　　3、讓渡資產(chǎn)使用權(quán)

　　讓渡資產(chǎn)使用權(quán)而產(chǎn)生的使用費(fèi)收入按照有關(guān)合同或協(xié)議規(guī)定的收費(fèi)時(shí)間和收費(fèi)方法計(jì)算確定，并應(yīng)同時(shí)滿足以下條件：

　?。?）與交易相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益能夠流入公司；

　　（2）收入的金額能夠可靠地計(jì)量。

　　（二十五）政府補(bǔ)助

　　1、政府補(bǔ)助，是指本公司從政府無(wú)償取得貨幣性資產(chǎn)或非貨幣性資產(chǎn)，但不包括政府作為所有者投入的資本。政府補(bǔ)助分為與資產(chǎn)相關(guān)的政府補(bǔ)助和與收益相關(guān)的政府補(bǔ)助。

　　與資產(chǎn)相關(guān)的政府補(bǔ)助，是指本公司取得的、用于購(gòu)建或以其他方式形成長(zhǎng)期資產(chǎn)的政府補(bǔ)助；與收益相關(guān)的政府補(bǔ)助，是指除與資產(chǎn)相關(guān)的政府補(bǔ)助之外的政府補(bǔ)助。

　　2、只有在能夠滿足政府補(bǔ)助所附條件以及能夠收到時(shí)，本公司才確認(rèn)政府補(bǔ)助。本公司收到的貨幣性政府補(bǔ)助，按照收到或應(yīng)收的金額計(jì)量；收到的非貨幣性政府補(bǔ)助，按照公允價(jià)值計(jì)量；公允價(jià)值不能可靠取得的，按照名義金額計(jì)量。

　　3、收到的與資產(chǎn)相關(guān)的政府補(bǔ)助，在收到時(shí)確認(rèn)為遞延收益，并在相關(guān)資產(chǎn)使用壽命內(nèi)平均分配，計(jì)入當(dāng)期損益。但是，按照名義金額計(jì)量的政府補(bǔ)助，直接計(jì)入當(dāng)期損益。

　　收到的與收益相關(guān)的政府補(bǔ)助，如果用于補(bǔ)償以后期間的相關(guān)費(fèi)用或損失，則確認(rèn)為遞延收益，并在確認(rèn)相關(guān)費(fèi)用的期間，計(jì)入當(dāng)期損益；如果用于補(bǔ)償已發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用或損失的，直接計(jì)入當(dāng)期損益。

　　4、已確認(rèn)的政府補(bǔ)助需要返還的，如果存在相關(guān)遞延收益，則沖減相關(guān)遞延收益賬面余額，超出部分計(jì)入當(dāng)期損益；不存在相關(guān)遞延收益時(shí)，直接將返還的金額計(jì)入當(dāng)期損益。

　?。ǘ┧枚惖臅?huì)計(jì)處理方法

　　本公司采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算企業(yè)所得稅。

　　1、在取得資產(chǎn)、承擔(dān)負(fù)債時(shí)，按照國(guó)家稅法規(guī)定確定相關(guān)資產(chǎn)、負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)。如果資產(chǎn)的賬面價(jià)值大于其計(jì)稅基礎(chǔ)或者負(fù)債的賬面價(jià)值小于其計(jì)稅基礎(chǔ)，則將此差異作為應(yīng)

　　博深工具股份有限公司 財(cái)務(wù)報(bào)表附注納稅暫時(shí)性差異；如果資產(chǎn)的賬面價(jià)值小于其計(jì)稅基礎(chǔ)或者負(fù)債的賬面價(jià)值大于其計(jì)稅基礎(chǔ)，則將此差異作為可抵扣暫時(shí)性差異。

　　2、除下列交易中產(chǎn)生的遞延所得稅負(fù)債以外，確認(rèn)所有應(yīng)納稅暫時(shí)性差異產(chǎn)生的遞延所得稅負(fù)債：

　?。?）商譽(yù)的初始確認(rèn)；

　　（2）同時(shí)具有下列特征的交易中產(chǎn)生的資產(chǎn)或負(fù)債的初始確認(rèn)：

　　A、該項(xiàng)交易不是企業(yè)合并；

　　B、交易發(fā)生時(shí)既不影響會(huì)計(jì)利潤(rùn)也不影響應(yīng)納稅所得額（或可抵扣虧損）。

　　除非本公司能夠控制與子公司、聯(lián)營(yíng)企業(yè)及合營(yíng)企業(yè)的投資相關(guān)的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異轉(zhuǎn)回的時(shí)間以及該暫時(shí)性差異在可預(yù)見(jiàn)的未來(lái)很可能不會(huì)轉(zhuǎn)回，本公司將確認(rèn)其產(chǎn)生的遞延所得稅負(fù)債。

　?。?）本公司以很可能取得用來(lái)抵扣可抵扣暫時(shí)性差異的應(yīng)納稅所得額為限，確認(rèn)由可抵扣暫時(shí)性差異產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn)，但不確認(rèn)同時(shí)具有下列特征的交易中因資產(chǎn)或負(fù)債的初始確認(rèn)所產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn)：

　　A、該項(xiàng)交易不是企業(yè)合并；

　　B、交易發(fā)生時(shí)既不影響會(huì)計(jì)利潤(rùn)也不影響應(yīng)納稅所得額（或可抵扣虧損）。

　　資產(chǎn)負(fù)債表日，有確鑿證據(jù)表明未來(lái)期間很可能獲得足夠的應(yīng)納稅所得額用來(lái)抵扣可抵扣暫時(shí)性差異的，將確認(rèn)以前期間未確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)。

　　若與子公司、聯(lián)營(yíng)企業(yè)及合營(yíng)企業(yè)投資相關(guān)的可抵扣暫時(shí)性差異在可預(yù)見(jiàn)的未來(lái)很可能轉(zhuǎn)回且未來(lái)很可能獲得用來(lái)抵扣可抵扣暫時(shí)性差異的應(yīng)納稅所得額，本公司將確認(rèn)與此差異相應(yīng)的遞延所得稅資產(chǎn)。

　　（4 ）資產(chǎn)負(fù)債表日，本公司按照稅法規(guī)定計(jì)算的預(yù)期應(yīng)交納（或返還）的所得稅金額計(jì)量當(dāng)期和以前期間形成的當(dāng)期所得稅負(fù)債（或資產(chǎn)）；按照預(yù)期收回該資產(chǎn)或清償該負(fù)債期間的適用稅率計(jì)量遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債。

　　如果適用稅率發(fā)生變化，本公司對(duì)已確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債將進(jìn)行重新計(jì)量。除直接在所有者權(quán)益中確認(rèn)的交易或者事項(xiàng)產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債以外，本公司將稅率變化產(chǎn)生的影響數(shù)計(jì)入變化當(dāng)期的所得稅費(fèi)用。

　　博深工具股份有限公司 財(cái)務(wù)報(bào)表附注

　　在每個(gè)資產(chǎn)負(fù)債表日，本公司將對(duì)遞延所得稅資產(chǎn)的賬面價(jià)值進(jìn)行復(fù)核。如果未來(lái)期間很可能無(wú)法獲得足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵扣遞延所得稅資產(chǎn)的利益，則減記遞延所得稅資產(chǎn)的賬面價(jià)值。在很可能獲得足夠的應(yīng)納稅所得額時(shí)，減記的金額應(yīng)當(dāng)轉(zhuǎn)回。

　?。?）將除企業(yè)合并及直接在所有者權(quán)益中確認(rèn)的交易或者事項(xiàng)外的當(dāng)期所得稅和遞延所得稅作為計(jì)入利潤(rùn)表的所得稅費(fèi)用或收益。

　?。ǘ撸┢髽I(yè)合并

　　本公司參與的企業(yè)合并包括同一控制下的企業(yè)合并和非同一控制下的企業(yè)合并兩種類型，分為吸收合并、新設(shè)合并和控股合并三種方式。

　　1、企業(yè)合并中，本公司將同時(shí)符合下列條件的日期作為實(shí)際取得對(duì)被合并方控制權(quán)的日期：

　?。?）企業(yè)合并協(xié)議已獲股東大會(huì)通過(guò)；

　?。?）企業(yè)合并事項(xiàng)需要經(jīng)過(guò)國(guó)家有關(guān)部門實(shí)質(zhì)性審批的，已取得有關(guān)主管部門的批準(zhǔn)；

　?。?）參與合并各方已辦理了必要的財(cái)產(chǎn)交接手續(xù)；

　?。? ）合并方或購(gòu)買方已支付了合并價(jià)款的大部分（一般應(yīng)超過(guò)50％），并且有能力支付剩余款項(xiàng)；

　?。?）合并方或購(gòu)買方實(shí)際上已經(jīng)控制了被合并方或被購(gòu)買方的財(cái)務(wù)和經(jīng)營(yíng)政策，并享有相應(yīng)的利益及承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)。

　　2、本公司作為合并方參與的同一控制下的企業(yè)合并的會(huì)計(jì)處理采用權(quán)益結(jié)合法

　?。?）本公司參與合并所取得的被合并方的資產(chǎn)、負(fù)債的入賬價(jià)值或形成的長(zhǎng)期股權(quán)投資的初始投資成本，以合并日取得的資產(chǎn)、負(fù)債在被合并方的原賬面價(jià)值或者合并日在被合并方賬面所有者權(quán)益享有的份額作為其初始投資成本。本公司確認(rèn)的資產(chǎn)、負(fù)債的入賬價(jià)值或確認(rèn)的初始投資成本與所付出的合并對(duì)價(jià)賬面價(jià)值的差額，則調(diào)整資本公積和留存收益。

　　（2）吸收合并和新設(shè)合并中，被合并方在合并前實(shí)現(xiàn)的留存收益中屬于本公司的部分，視情況進(jìn)行調(diào)整，在合并日自資本公積轉(zhuǎn)入留存收益；控股合并中，在編制合并財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)將被合并方在合并前實(shí)現(xiàn)的留存收益中屬于本公司的部分以資本公積為限，自資本公積轉(zhuǎn)入留存收益。

　?。?）本公司為合并而發(fā)生諸如審計(jì)、評(píng)估、法律、咨詢等相關(guān)直接費(fèi)用，在發(fā)生時(shí)直

　　博深工具股份有限公司 財(cái)務(wù)報(bào)表附注接計(jì)入當(dāng)期損益。

　?。? ）本公司作為合并方參與的控股合并，在合并日按照合并后主體在以前期間一直存在的原則，將被合并方合并期初至合并日的利潤(rùn)表和現(xiàn)金流量表全部納入本公司編制的合并財(cái)務(wù)報(bào)表。在編制比較報(bào)表時(shí)，本公司按照相同的原則對(duì)比較報(bào)表有關(guān)項(xiàng)目的年初余額進(jìn)行調(diào)整。

　　3、本公司作為購(gòu)買方參與的非同一控制下的企業(yè)合并會(huì)計(jì)處理采用購(gòu)買法

　?。?）非同一控制下的企業(yè)合并，本公司以付出的資產(chǎn)、發(fā)生或承擔(dān)的負(fù)債以及發(fā)行的權(quán)益性證券的公允價(jià)值加上為企業(yè)合并發(fā)生的各項(xiàng)直接相關(guān)費(fèi)用之和作為合并成本；作為合并對(duì)價(jià)付出凈資產(chǎn)的公允價(jià)值與其賬面價(jià)值的差額，則作為資產(chǎn)處置損益計(jì)入合并當(dāng)期損益。

　?。?）吸收合并中，本公司取得被購(gòu)買方可辨認(rèn)的資產(chǎn)、負(fù)債的入賬價(jià)值以其公允價(jià)值確定。合并成本大于被購(gòu)買方可辨認(rèn)的資產(chǎn)、負(fù)債的公允價(jià)值的差額作為企業(yè)合并形成的商譽(yù)，合并成本小于被購(gòu)買方可辨認(rèn)的資產(chǎn)、負(fù)債的公允價(jià)值的差額計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入。

　　（3）控股合并時(shí)，本公司在購(gòu)買日編制合并資產(chǎn)負(fù)債表，對(duì)于被購(gòu)買方有關(guān)資產(chǎn)、負(fù)債應(yīng)當(dāng)按照合并中確定的公允價(jià)值列示，合并成本大于合并中取得的各項(xiàng)可辨認(rèn)資產(chǎn)、負(fù)債公允價(jià)值份額的差額，確認(rèn)為合并資產(chǎn)負(fù)債表中的商譽(yù)。企業(yè)合并成本小于合并中取得的各項(xiàng)可辨認(rèn)資產(chǎn)、負(fù)債公允價(jià)值份額的差額，在合并資產(chǎn)負(fù)債表中調(diào)整盈余公積和未分配利潤(rùn)。

　?。ǘ耍┖喜⒇?cái)務(wù)報(bào)表的編制方法

　　1、本公司以控制為基礎(chǔ)確定合并財(cái)務(wù)報(bào)表的合并范圍。如果本公司在被投資單位擁有高于50%的表決權(quán)資本，或者雖然擁有的表決權(quán)資本不足50%但能夠?qū)Ρ煌顿Y單位實(shí)施實(shí)質(zhì)性控制，本公司均將此等被投資單位作為子公司，在編制合并財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)納入合并范圍。

　　2、本公司通過(guò)同一控制下的企業(yè)合并增加的子公司，自合并當(dāng)期期初納入本公司合并財(cái)務(wù)報(bào)表，并調(diào)整合并財(cái)務(wù)報(bào)表的年初數(shù)或上年數(shù)；通過(guò)非同一控制下企業(yè)合并增加的子公司，自購(gòu)買日起納入本公司合并財(cái)務(wù)報(bào)表。本公司報(bào)告期轉(zhuǎn)讓控制權(quán)的子公司，自喪失實(shí)際控制權(quán)之日起不再納入合并范圍。

　　3、在編制合并財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，本公司對(duì)子公司的會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)期間進(jìn)行調(diào)整，以確保其采用的會(huì)計(jì)政策和適用的會(huì)計(jì)期間與本公司保持一致。

　　在本公司通過(guò)非同一控制下企業(yè)合并方式收購(gòu)時(shí)，若子公司在收購(gòu)日可辨認(rèn)資產(chǎn)、負(fù)債

　　博深工具股份有限公司 財(cái)務(wù)報(bào)表附注的公允價(jià)值與其賬面價(jià)值存在差異，本公司在按照子公司收購(gòu)時(shí)可辨認(rèn)資產(chǎn)、負(fù)債的公允價(jià)值對(duì)子公司財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行調(diào)整后作為編制合并財(cái)務(wù)報(bào)表的基礎(chǔ)。編制合并財(cái)務(wù)報(bào)表前，本公司將對(duì)子公司的長(zhǎng)期股權(quán)投資由成本法調(diào)整為權(quán)益法。

　　4、本公司與子公司之間以及子公司相互之間的所有重大往來(lái)余額、內(nèi)部交易及未實(shí)現(xiàn)損益在編制合并財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)予以抵銷。

　　收購(gòu)子公司時(shí)發(fā)生的合并成本大于收購(gòu)時(shí)享有的子公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值份額之間的差額作為合并資產(chǎn)負(fù)債表中的“商譽(yù)”，合并成本小于收購(gòu)時(shí)享有的子公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值份額之間的差額計(jì)入合并當(dāng)期的“營(yíng)業(yè)外收入”。

　　子公司的其他投資者在子公司凈資產(chǎn)中享有的權(quán)益，以“少數(shù)股東權(quán)益”在合并資產(chǎn)負(fù)債表的股東權(quán)益中單獨(dú)列示；子公司當(dāng)期凈損益中屬于少數(shù)股東權(quán)益的份額，在合并利潤(rùn)表的凈利潤(rùn)項(xiàng)目下以“少數(shù)股東損益”項(xiàng)目列示。

　　5、若子公司少數(shù)股東分擔(dān)的當(dāng)期虧損超過(guò)了少數(shù)股東在本子公司期初所有者權(quán)益中所享有的份額，該余額仍沖減少數(shù)股東權(quán)益。

　?。ǘ牛┟抗墒找?br />
　　1、每股收益包括基本每股收益和稀釋每股收益兩個(gè)指標(biāo)。在未發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券、認(rèn)股權(quán)證、股份期權(quán)等潛在普通股時(shí)，本公司只計(jì)算基本每股收益；在既有普通股也有稀釋性潛在普通股時(shí)，本公司既計(jì)算基本每股收益，也計(jì)算稀釋每股收益。

　　2、本公司按照以下公式計(jì)算基本每股收益：

　　基本每股收益=歸屬于普通股股東的當(dāng)期凈利潤(rùn)/發(fā)行在外普通股的加權(quán)平均數(shù)

　?。?）在以合并財(cái)務(wù)報(bào)表為基礎(chǔ)計(jì)算時(shí)，公式中的分子為合并利潤(rùn)表中歸屬于母公司普通股股東的當(dāng)期凈利潤(rùn)，分母為母公司發(fā)行在外的普通股的加權(quán)平均數(shù)；

　?。?）發(fā)行在外普通股加權(quán)平均數(shù)＝期初發(fā)行在外普通股股數(shù)＋當(dāng)期新發(fā)行普通股股數(shù)×已發(fā)行時(shí)間÷報(bào)告期時(shí)間－當(dāng)期回購(gòu)普通股股數(shù)×已回購(gòu)時(shí)間÷報(bào)告期時(shí)間，已發(fā)行時(shí)間、報(bào)告期時(shí)間和已回購(gòu)時(shí)間按月計(jì)算；

　?。?）新發(fā)行普通股股數(shù)根據(jù)發(fā)行合同的具體條款，從應(yīng)收對(duì)價(jià)之日（一般為股票發(fā)行日）起計(jì)算確定：

　　A、為收取現(xiàn)金而發(fā)行的普通股股數(shù)，從應(yīng)收現(xiàn)金之日起計(jì)算；

　　博深工具股份有限公司 財(cái)務(wù)報(bào)表附注

　　B、 因債務(wù)轉(zhuǎn)資本而發(fā)行的普通股股數(shù)，從停計(jì)債務(wù)利息之日或結(jié)算日起計(jì)算；

　　C、非同一控制下的企業(yè)合并，作為對(duì)價(jià)發(fā)行的普通股股數(shù)，從購(gòu)買日起計(jì)算；同一控制下的企業(yè)合并，作為對(duì)價(jià)發(fā)行的普通股股數(shù)，應(yīng)當(dāng)計(jì)入各列報(bào)期間普通股的加權(quán)平均數(shù)；

　　D、為收購(gòu)非現(xiàn)金資產(chǎn)而發(fā)行的普通股股數(shù)，從確認(rèn)收購(gòu)之日起計(jì)算。

　　3、發(fā)行的潛在普通股存在稀釋性的，本公司將分別調(diào)整歸屬于普通股股東的當(dāng)期凈利潤(rùn)和發(fā)行在外普通股的加權(quán)平均數(shù)，并據(jù)以計(jì)算稀釋每股收益。

　?。?）在計(jì)算稀釋每股收益時(shí)，根據(jù)下列事項(xiàng)對(duì)歸屬于普通股股東的當(dāng)期凈利潤(rùn)進(jìn)行調(diào)整，并考慮所得稅的影響：

　　A、當(dāng)期已確認(rèn)為費(fèi)用的稀釋性潛在普通股的利息；

　　B、稀釋性潛在普通股轉(zhuǎn)換時(shí)將產(chǎn)生的收益或費(fèi)用。

　?。?）計(jì)算稀釋每股收益時(shí)，當(dāng)期發(fā)行在外普通股的加權(quán)平均數(shù)為計(jì)算基本每股收益時(shí)普通股的加權(quán)平均數(shù)與假定稀釋性潛在普通股轉(zhuǎn)換為已發(fā)行普通股而增加的普通股股數(shù)的加權(quán)平均數(shù)之和。

　　A、計(jì)算稀釋性潛在普通股轉(zhuǎn)換為已發(fā)行普通股而增加的普通股股數(shù)的加權(quán)平均數(shù)時(shí)，以前期間發(fā)行的稀釋性潛在普通股，假設(shè)在當(dāng)期期初轉(zhuǎn)換；當(dāng)期發(fā)行的稀釋性潛在普通股，假設(shè)在發(fā)行日轉(zhuǎn)換。

　　B、 當(dāng)認(rèn)股權(quán)證和股份期權(quán)等的行權(quán)價(jià)格低于當(dāng)期普通股平均市場(chǎng)價(jià)格時(shí)，本公司未收到任何對(duì)價(jià)而發(fā)行的股份具有稀釋性。未收到對(duì)價(jià)而增加的普通股股數(shù)按下列公式計(jì)算：

　　增加的普通股股數(shù)＝擬行權(quán)時(shí)轉(zhuǎn)換的普通股股數(shù)－行權(quán)價(jià)格×擬行權(quán)時(shí)轉(zhuǎn)換的普通股股數(shù)÷當(dāng)期普通股平均市場(chǎng)價(jià)格

　　C、本公司承諾回購(gòu)股份的合同中規(guī)定的回購(gòu)價(jià)格高于當(dāng)期普通股平均市場(chǎng)價(jià)格時(shí)，超過(guò)市價(jià)回購(gòu)的股份數(shù)具有稀釋性。計(jì)算稀釋每股收益時(shí)，增加的普通股股數(shù)按下列公式計(jì)算：

　　增加的普通股股數(shù)＝回購(gòu)價(jià)格×承諾回購(gòu)的普通股股數(shù)÷當(dāng)期普通股平均市場(chǎng)價(jià)格－承諾回購(gòu)的普通股股數(shù)

　?。?）如果存在多項(xiàng)潛在普通股，本公司將根據(jù)其稀釋程度從大到小的順序計(jì)入稀釋每股收益，直至稀釋每股收益達(dá)到最小值。

　　4、發(fā)行在外的普通股或潛在普通股的數(shù)量因派發(fā)股票股利、公積金轉(zhuǎn)增資本、拆股而增加或因并股而減少，但不影響股東權(quán)益金額的，本公司將按調(diào)整后的股數(shù)重新計(jì)算各列報(bào)

　　博深工具股份有限公司 財(cái)務(wù)報(bào)表附注期間的每股收益。

　　上述變化發(fā)生于資產(chǎn)負(fù)債表日至財(cái)務(wù)報(bào)告批準(zhǔn)報(bào)出日之間的，則以調(diào)整后的股數(shù)重新計(jì)算各列報(bào)期間的每股收益。

　　如果本公司按照對(duì)以前年度損益進(jìn)行追溯調(diào)整或追溯重述的，也將重新計(jì)算各列報(bào)期間的每股收益。

　　（三十）利潤(rùn)分配

　　根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)的要求及本公司《章程》的規(guī)定，各年度的稅后利潤(rùn)按照下列順序分配：

　　1、彌補(bǔ)以前年度虧損；

　　2、提取10%法定盈余公積；

　　3、提取任意盈余公積金，具體比例由股東大會(huì)決定；

　　4、分配普通股股利。由董事會(huì)提出預(yù)分方案，經(jīng)股東大會(huì)決定，分配股利。

　?。ㄈ唬?huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)變更以及差錯(cuò)更正的說(shuō)明

　　無(wú)

　　五、企業(yè)合并及合并財(cái)務(wù)報(bào)表 （金額單位：人民幣萬(wàn)元）

　　（一）子公司情況

　?。?）通過(guò)設(shè)立或投資等方式取得的子公司：

　　子公司全稱 子公司類型 注冊(cè)地 業(yè)務(wù)性質(zhì) 注冊(cè)資本 經(jīng)營(yíng)范圍

　　博深美國(guó)有 金剛石工具、合金工具、電動(dòng)工

　　限責(zé)任公司 有限責(zé)任 洛杉磯 銷售 4,024.44 具的生產(chǎn)、銷售，國(guó)際貿(mào)易

　　續(xù)上表

　　實(shí)質(zhì)上構(gòu)成對(duì) 少數(shù)股東權(quán)益

　　持股 表決權(quán) 是否

　　子公司凈投資 少數(shù)股東 中用于沖減少

　　子公司全稱 年末投資金額 比例 比例 合并

　　的其他項(xiàng)目余 權(quán)益 數(shù)股東損益的

　　(%) (%) 報(bào)表

　　額 金額博深美國(guó)有

　　4,024.44 100% 100% 是限責(zé)任公司

　?。?）非同一控制下企業(yè)合并取得的子公司

　　子公司全稱 子公司類型 注冊(cè)地 業(yè)務(wù)性質(zhì) 注冊(cè)資本 經(jīng)營(yíng)范圍

　　博深工具股份有限公司 財(cái)務(wù)報(bào)表附注博深普瑞高（上

　　有限責(zé)任（中外 設(shè)計(jì)、生產(chǎn)、銷售汽車、摩

　　海）工具有限公 合資） 上海 生產(chǎn)、銷售 EUR100 托車磨具、夾具。

　　司

　　續(xù)上表

　　少數(shù)股東權(quán)益

　　實(shí)質(zhì)上構(gòu)成對(duì)子 持股 表決權(quán) 是否

　　年末投資 少數(shù)股東 中用于沖減少

　　子公司全稱 公司凈投資的其 比例 比例 合并

　　投資金額 權(quán)益 數(shù)股東損益的

　　他項(xiàng)目余額 (%) (%) 報(bào)表

　　金額博深普瑞高

　?。ㄉ虾＃┕?634.01 60% 60% 是 315.15

　　具有限公司

　?。ǘ┍酒谛录{入合并范圍的主體和本期不再納入合并范圍的主體

　?。?）本期新納入合并范圍的子公司：

　　名 稱 期末凈資產(chǎn) 本期凈利潤(rùn)

　　博深普瑞高（上海）工具有限公司 787.87 -44.25

　?。?）本期不再納入合并范圍的子公司：

　　名 稱 處置日凈資產(chǎn) 期初至處置日凈利潤(rùn)

　　博深新加坡有限責(zé)任公司 739.10 47.14

　　六、主要稅項(xiàng)

　　（一）本公司主要應(yīng)納稅稅種及法定稅率列示如下：

　　1、增值稅

　　本公司為增值稅一般納稅人，按照銷售商品或提供勞務(wù)的增值額計(jì)繳增值稅，主要商品和勞務(wù)的增值稅稅率為應(yīng)稅營(yíng)業(yè)收入的17%；

　　本公司出口產(chǎn)品免交增值稅并且享受13%的出口退稅；

　　根據(jù)財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局“財(cái)稅[2008]177 號(hào)”文件規(guī)定，從2009 年1 月1 日開始，本公司部分金剛石工具產(chǎn)品出口退稅率由5%調(diào)為14%，部分小型建筑施工機(jī)具出口退稅率由13%調(diào)為14%。根據(jù)財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局“財(cái)稅[2009]88 號(hào)”文件規(guī)定，從2009 年6

　　月1 日開始，本公司部分金剛石工具產(chǎn)品出口退稅率由14%調(diào)為15%，部分小型建筑施工機(jī)具出口退稅率由14%調(diào)為17%。

　　博深工具股份有限公司 財(cái)務(wù)報(bào)表附注

　　本公司營(yíng)業(yè)稅稅率為應(yīng)稅營(yíng)業(yè)收入的5%。

　　3、城市維護(hù)建設(shè)稅

　　本公司城市維護(hù)建設(shè)稅按實(shí)際繳納流轉(zhuǎn)稅額的7％計(jì)繳。

　　根據(jù)《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于生產(chǎn)企業(yè)出口貨物實(shí)行免抵退稅辦法后有關(guān)城市維護(hù)建設(shè)稅教育費(fèi)附加政策的通知》財(cái)稅[2005]25 號(hào)規(guī)定：本公司出口產(chǎn)品享受免抵的增值稅稅額按照7%的稅率繳納城市維護(hù)建設(shè)稅。

　　4、教育費(fèi)附加

　　本公司教育費(fèi)附加按實(shí)際繳納流轉(zhuǎn)稅額的3％繳納；

　　地方教育費(fèi)附加按實(shí)際繳納流轉(zhuǎn)稅額的2％繳納。

　　5、企業(yè)所得稅

　　根據(jù)新頒布的《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》，本公司于2008 年11 月18 日取得高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定，2008 年-2010 年按照15%的稅率繳納所得稅。

　?。ǘ┎┥钇珍J高(上海)工具有限公司

　　1、增值稅

　　公司為增值稅一般納稅人，按照銷售商品或提供勞務(wù)的增值額計(jì)繳增值稅，主要商品和勞務(wù)的增值稅稅率為應(yīng)稅營(yíng)業(yè)收入的17%。

　　2、城建稅及教育費(fèi)附加

　　根據(jù)國(guó)發(fā)[2010]35 號(hào)文件規(guī)定，自2010 年12 月1 日起，外商投資企業(yè)、外國(guó)企業(yè)及外籍個(gè)人適用國(guó)務(wù)院1985 年發(fā)布的《中華人民共和國(guó)城市維護(hù)建設(shè)稅暫行條例》和1986 年發(fā)布的《征收教育費(fèi)附加的暫行規(guī)定》，公司自2010 年12 月1 日起按實(shí)際繳納流轉(zhuǎn)稅額的1%繳納城建稅。

　　3、教育費(fèi)附加

　　☆ 根據(jù)上述文件，公司自2010 年12 月1 日起按實(shí)際繳納流轉(zhuǎn)稅額的3%繳納教育費(fèi)附加，

　　2%繳納地方教育費(fèi)附加。

　　3、、企業(yè)所得稅

　　企業(yè)所得稅率為25%。

　?。ǘ┎┥蠲绹?guó)公司應(yīng)納稅稅種及法定稅率列示如下：

　　1、企業(yè)所得稅：包括聯(lián)邦企業(yè)所得稅和加州企業(yè)所得稅。

　　聯(lián)邦企業(yè)所得稅采用浮動(dòng)稅率，稅率從15%至39%；加州企業(yè)所得稅稅率統(tǒng)一為8.84%。

　　博深工具股份有限公司 財(cái)務(wù)報(bào)表附注

　　2、工薪稅：包括聯(lián)邦工薪稅和加州薪資稅。

　　聯(lián)邦工薪稅包括社會(huì)保障稅、醫(yī)療保健稅、失業(yè)稅，稅率為8.45%；

　　加州薪資稅率一般為3.5%。

　　七、合并財(cái)務(wù)報(bào)表主要項(xiàng)目注釋

　　（一）貨幣資金

　　1、明細(xì)情況

　　期末余額 年初余額

　　項(xiàng)目

　　原幣 匯率 折合人民幣 原幣 匯率 折合人民幣現(xiàn)金：

　　人民幣 12,302.35 79,460.71

　　美元 87.08 6.6227 576.70 5,774.00 6.8282 39,426.03

　　歐元 373.84 8.8065 3,292.22 3,912.58 9.7971 38,331.94

　　英鎊 110.00 10.2182 1,124.00

　　澳大利亞元 4,324.40 6.7139 29,033.59 1,400.00 6.1294 8,581.16

　　新元 12,868.79 5.1191 65,876.62 18,530.67 4.8605 90,068.28

　　印度盧比 1,020.00 0.1452 148.10

　　日元 73,200.00 0.0813 5,948.23

　　蘭特 790.00 0.9536 753.34

　　迪拉姆 300.00 1.8129 543.87

　　格里 600.00 0.8434 506.04 15,480.00 0.1469 2,273.49

　　小計(jì) 93,674.11 120,105.06 45,097.25 258,141.61

　　銀行存款：

　　人民幣 349,458,203.59 457,706,835.69

　　美元 2,286,946.30 6.6227 15,145,759.29 2,305,991.72 6.8282 15,745,772.65

　　歐元 766,431.50 8.8065 6,749,581.93 645,070.02 9.7971 6,319,815.50

　　新元 90,257.00 5.1191 462,034.61 228,447.24 4.8605 1,110,367.81

　　瑞士法郎 8,829.13 6.5938 58,217.53

　　英磅 24,287.11 10.9780 266,623.89

　　小計(jì) 3,143,634.80 371,815,579.42 3,212,625.22 481,207,633.07

　　其他貨幣資金：

　　博深工具股份有限公司 財(cái)務(wù)報(bào)表附注

　　期末余額 年初余額

　　項(xiàng)目

　　原幣 匯率 折合人民幣 原幣 匯率 折合人民幣

　　人民幣 174,075.20 3,500,000.00

　　美元 70,000.00 6.8282 477,974.00

　　小計(jì) 174,075.20 3,977,974.00

　　合 計(jì) 3,237,308.91 372,109,759.68 3,257,722.47 485,443,748.68

　　其中受限制的貨幣資金明細(xì)如下：

　　項(xiàng) 目 期末余額 年初余額

　　出口貨物保證金 174,075.20

　?。ǘ?yīng)收賬款

　　1、應(yīng)收賬款按種類披露

　　期末余額

　　占總金額比 壞賬準(zhǔn)備計(jì) 壞賬準(zhǔn)備計(jì)

　　項(xiàng)目 期末金額

　　例 提比例 提金額單項(xiàng)金額重大并單項(xiàng)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的應(yīng)收款項(xiàng)

　　按組合計(jì)提壞賬準(zhǔn)備應(yīng)收款項(xiàng) 94,613,495.65 100.00% 2.70% 2,554,127.39

　　單項(xiàng)金額雖不重大但單項(xiàng)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的應(yīng)收賬款

　　合計(jì) 94,613,495.65 100.00% 2.70% 2,554,127.39

　　年初余額

　　占總金額比 壞賬準(zhǔn)備計(jì) 壞賬準(zhǔn)備計(jì)

　　項(xiàng)目 期初金額

　　例 提比例 提金額單項(xiàng)金額重大并單項(xiàng)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的應(yīng)收賬款

　　按組合計(jì)提壞賬準(zhǔn)備應(yīng)收帳款 84,612,318.96 99.99% 1.74% 1,475,561.96

　　單項(xiàng)金額雖不重大但單項(xiàng)計(jì)提壞賬

　　9,092.00 0.01% 100.00% 9,092.00

　　準(zhǔn)備的應(yīng)收賬款

　　合計(jì) 84,621,410.96 100.00% 1.75% 1,484,653.96

　　2、本公司將期末余額超過(guò)100 萬(wàn)元的應(yīng)收賬款或占應(yīng)收賬款余額10%以上的款項(xiàng)作為

　　單項(xiàng)金額重大的應(yīng)收帳款單獨(dú)進(jìn)行減值測(cè)試；經(jīng)對(duì)單項(xiàng)金額重大的應(yīng)收賬款進(jìn)行個(gè)別認(rèn)定，

　　博深工具股份有限公司 財(cái)務(wù)報(bào)表附注未發(fā)現(xiàn)減值，故對(duì)單項(xiàng)金額重大的應(yīng)收賬款包含在組合中按組合性質(zhì)進(jìn)行減值測(cè)試。

　　3、按組合計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的應(yīng)收賬款：

　　期末余額 年初余額

　　賬齡 賬面余額 賬面余額 壞賬準(zhǔn)備

　　壞賬準(zhǔn)備

　　金額 比例 金額 比例

　　6 個(gè)月以內(nèi) 77,864,399.79 82.30% 794,715.79 75,333,439.13 89.04% 760,742.71

　　7-12 月 6,662,376.57 7.04% 334,301.01 7,203,981.15 8.51% 360,199.06

　　1 至2 年 8,690,563.48 9.19% 913,490.80 1,668,400.69 1.97% 166,840.07

　　2 至3 年 1,221,978.86 1.29% 369,658.67 274,836.54 0.32% 82,450.96

　　3-4 年 161,079.16 0.17% 128,863.33 131,661.45 0.16% 105,329.16

　　4 年以上 13,097.79 0.01% 13,097.79

　　合計(jì) 94,613,495.65 100.00 % 2,554,127.39 84,612,318.96 99.99% 1,475,561.96

　　4、應(yīng)收賬款前五名情況

　　單位名稱 與本公司關(guān)系 期末余額 賬齡 占總額的比例

　　LACKMOND PRODUCTS 非關(guān)聯(lián)方 5,644,268.13 1 年以內(nèi) 5.97%

　　MK DIAMOND

　　非關(guān)聯(lián)方 5,245,384.10 1 年以內(nèi) 5.54%

　　PRODUCTS, INC.

　　WASAW TRADING 非關(guān)聯(lián)方 3,032,006.63 1 年以內(nèi) 3.20%

　　GOLDLAND TRADING 非關(guān)聯(lián)方 2,427,886.12 1 年以內(nèi) 2.57%

　　CEDIMA

　　非關(guān)聯(lián)方 2,149,376.39 1 年以內(nèi) 2.27%

　　DIAMANTWERKZEUGE

　　合計(jì) 18,498,921.37 19.55%

　　5、本期實(shí)際核銷的應(yīng)收賬款情況

　　是否因關(guān)聯(lián)交

　　單位名稱 應(yīng)收款項(xiàng)性質(zhì) 核銷金額 核銷原因

　　易產(chǎn)生

　　K.W.D. TECHNICS 4 年以上，款

　　銷貨款 9,091.98 否

　　SERVICE CO LTD 項(xiàng)收不回

　　6、應(yīng)收賬款余額2010 年12 月31 日較2009 年12 月31 日增長(zhǎng)11.81%，主要原因是營(yíng)業(yè)收入較上期增長(zhǎng)，相應(yīng)引起應(yīng)收賬款增加。

　　7、本報(bào)告期應(yīng)收賬款中持有公司5%(含5%)以上表決權(quán)股份的股東單位或關(guān)聯(lián)方的款項(xiàng)情況

　　博深工具股份有限公司 財(cái)務(wù)報(bào)表附注

　　適用 √不適用

　?。ㄈ╊A(yù)付款項(xiàng)

　　1、賬齡分析

　　期末余額 年初余額

　　賬齡

　　金額 比例 金額 比例

　　1 年以內(nèi) 20,687,929.46 99.19% 3,337,984.12 95.55%

　　1-2 年 65,698.91 0.32% 142,889.11 4.09%

　　2-3 年 102,200.00 0.49% 7,567.37 0.22%

　　3 年以上 5,000.00 0.14%

　　合計(jì) 20,855,828.37 100.00% 3,493,440.60 100.00%

　　2、預(yù)付款項(xiàng)金額前5 名情況

　　單位名稱 與本公司關(guān)系 期末余額 賬齡 未結(jié)算原因

　　Dr. Fritsch Sondermaschinen

　　非關(guān)聯(lián)方 4,171,639.05 1 年以內(nèi) 預(yù)付設(shè)備款

　　GmbH

　　石家莊供電公司 非關(guān)聯(lián)方 1,516,885.62 1 年以內(nèi) 預(yù)付款

　　中南鉆石股份有限公司 非關(guān)聯(lián)方 993,390.00 1 年以內(nèi) 預(yù)付款

　　石家莊宏盛數(shù)控設(shè)備有限

　　非關(guān)聯(lián)方 639,060.00 1 年以內(nèi) 預(yù)付設(shè)備款

　　公司

　　東莞市俊知自動(dòng)機(jī)械有限

　　非關(guān)聯(lián)方 592,800.00 1 年以內(nèi) 預(yù)付設(shè)備款

　　公司

　　合計(jì) 7,913,774.67

　　3、預(yù)付款項(xiàng)2010 年12 月31 日余額較2009 年12 月31 日余額增長(zhǎng)4.97 倍，主要原因是使用募集資金采購(gòu)的設(shè)備尚未到貨，同時(shí)公司增加了材料采購(gòu)量，導(dǎo)致預(yù)付款上升。

　　4、本報(bào)告期預(yù)付款項(xiàng)中持有公司5%(含5%)以上表決權(quán)股份的股東單位或關(guān)聯(lián)方的款項(xiàng)情況

　　適用 √不適用

　　5、賬齡一年以上預(yù)付賬款未結(jié)清的主要原因是設(shè)備或工程存在質(zhì)量問(wèn)題或與合同不符正在與廠家協(xié)商相關(guān)賠償事宜。

　　（四）其他應(yīng)收款

　　博深工具股份有限公司 財(cái)務(wù)報(bào)表附注

　　1、其他應(yīng)收款按種類披露

　　期末余額 年初余額

　　項(xiàng)目

　　期末金額 占總金額比 期末金額 占總金額比

　　單項(xiàng)金額重大并單項(xiàng)計(jì)提壞賬準(zhǔn) 例 例備的其他應(yīng)收款

　　按組合計(jì)提壞賬準(zhǔn)備其他應(yīng)收款 74,312,086.89 100.00% 1,352,108.28 100.00%組合1：賬齡分析法計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的組合

　　組合2：不計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的組合 74,312,086.89 100.00% 1,352,108.28 100.00%其他單項(xiàng)金額不重大其他應(yīng)收款

　　合計(jì) 74,312,086.89 100.00% 1,352,108.28 100.00%

　　2、按組合計(jì)提壞賬準(zhǔn)備其他應(yīng)收款：

　　組合2：不計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的其他應(yīng)收款組合

　　計(jì)提比例

　　其他應(yīng)收款內(nèi)容 賬面余額 壞賬金額 理由

　　(%)

　　其他應(yīng)收未發(fā)生減值不計(jì)提壞賬準(zhǔn)

　　投資款及職工借款 74,312,086.89

　　備

　　截止2010 年12 月31 日，按組合計(jì)提壞賬準(zhǔn)備其他應(yīng)收款中，進(jìn)行減值測(cè)試，未發(fā)現(xiàn)

　　存在減值準(zhǔn)備的可能性，未計(jì)提壞賬準(zhǔn)備，其余為職工個(gè)人借款及房屋押金，未計(jì)提壞賬準(zhǔn)

　　備。

　　3、賬齡分析

　　期末余額 年初余額

　　賬齡

　　金額 比例 金額 比例

　　1 年以內(nèi) 74,268,483.69 99.94% 1,352,108.28 100.00%

　　1-2 年 23,603.20 0.03%

　　2-3 年

　　3-4 年

　　4-5 年

　　5 年以上 20,000.00 0.03%

　　合計(jì) 74,312,086.89 100.00% 1,352,108.28 100.00%

　　其他應(yīng)收款5 年以上為本期新增合并范圍博深普瑞高（上海）工具有限公司房屋租賃押

　　金。

　　博深工具股份有限公司 財(cái)務(wù)報(bào)表附注

　　4、其他應(yīng)收款前5 名情況

　　占其他應(yīng)收款的

　　賬戶名稱 款項(xiàng)性質(zhì) 期末余額 賬齡

　　比例

　　石家莊天同汽車制造有

　　參與改制款 40,000,000.00 1 年以內(nèi) 53.83%

　　限公司

　　美國(guó)海關(guān) 關(guān)稅保證金 18,339,911.11 1 年以內(nèi) 24.68%

　　Synergy Business

　　預(yù)付投資款 13,402,200.00 1 年以內(nèi) 18.04%

　　lawyers

　　出口退稅 應(yīng)收出口退稅 1,033,000.63 1 年以內(nèi) 1.39%

　　博深巴西有限責(zé)任公司

　　預(yù)付投資款 927,178.00 1 年以內(nèi) 1.25%

　　籌備處

　　合計(jì) 73,702,289.74 1 年以內(nèi) 99.19%

　　石家莊天同汽車制造有限公司款項(xiàng)系公司參與天同集團(tuán)有限公司下屬兩家全資子公司

　　改制，支付給石家莊天同汽車制造有限公司款項(xiàng)用于償還其對(duì)河北國(guó)信資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)有限公司欠

　　款，以其138 畝土地作為抵押。

　　預(yù)付Synergy Business lawyers 款項(xiàng)系公司變更部分募集資金用途用于對(duì)外投資，收購(gòu)

　　CYCLONE DIAMOND PRODUCTS LIMITED （加拿大），該款項(xiàng)于2010 年10 月支付給經(jīng)

　　辦律師專用賬戶用于辦理股權(quán)收購(gòu)，相關(guān)手續(xù)尚未辦理完成。

　　預(yù)付博深巴西公司籌備處投資款系公司擬在巴西設(shè)立全資子公司，2010 年12 月支付該

　　款項(xiàng)，現(xiàn)該公司尚未成立，相關(guān)手續(xù)正在辦理中。

　　應(yīng)收美國(guó)海關(guān)關(guān)稅保證金系美國(guó)公司進(jìn)口貨物預(yù)繳海關(guān)關(guān)稅保證金，共繳納

　　2,769,249.87 美元。

　　5、本報(bào)告期其他應(yīng)收款中持有公司5%(含5%)以上表決權(quán)股份的股東單位或關(guān)聯(lián)方的

　　款項(xiàng)情況

　　適用 √不適用

　　（五）存貨

　　1、按類別列示存貨和跌價(jià)準(zhǔn)備

　　項(xiàng)目 期末余額 年初余額

　　博深工具股份有限公司 財(cái)務(wù)報(bào)表附注

　　賬面余額 跌價(jià)準(zhǔn)備 賬面價(jià)值 賬面余額 跌價(jià)準(zhǔn)備 賬面價(jià)值

　　原材料 34,020,554.17 305,712.59 33,714,841.58 25,668,846.70 99,002.32 25,569,844.38

　　在產(chǎn)品 40,300,854.50 393,864.99 39,906,989.51 26,041,282.06 26,041,282.06

　　產(chǎn)成品 40,182,568.33 443,677.71 39,738,890.62 37,811,576.21 850,127.42 36,961,448.79

　　合計(jì) 114,503,977.00 1,143,255.29 113,360,721.71 89,521,704.97 949,129.74 88,572,575.23

　　2、存貨跌價(jià)準(zhǔn)備

　　本期減少 期末賬面余

　　項(xiàng)目 期初賬面余額 本期計(jì)提額 其他增加

　　轉(zhuǎn)回 轉(zhuǎn)銷 額

　　原材料 99,002.32 775,990.67 288,784.28 280,496.12 305,712.59

　　在產(chǎn)品 393,864.99 393,864.99

　　產(chǎn)成品 850,127.42 374,117.73 74,921.09 855,488.53 443,677.71

　　合計(jì) 949,129.74 767,982.72 850,911.76 288,784.28 1,135,984.65 1,143,255.29

　　其他增加為本期合并博深普銳高(上海)工具有限公司，增加存貨跌價(jià)準(zhǔn)備850,911.76 元。

　　本期轉(zhuǎn)銷存貨跌價(jià) 本期轉(zhuǎn)銷金額占該項(xiàng)存貨

　　項(xiàng)目 計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備的依據(jù)

　　準(zhǔn)備的原因 期末余額的比例

　　原材料 存放時(shí)間較長(zhǎng)，存在減值跡象 本期耗用、銷售

　　在產(chǎn)品 存放時(shí)間較長(zhǎng)，存在減值跡象 本期耗用、銷售

　　產(chǎn)成品 存放時(shí)間較長(zhǎng)，準(zhǔn)備降價(jià)處理 本期銷售

　　3、2010 年12 月31 日的存貨余額與2009 年12 月31 日相比增加了27.99%，主要是由

　　于公司銷售業(yè)務(wù)增長(zhǎng)，為后期生產(chǎn)及銷售增加存貨備貨。

　　4、期末對(duì)不再用于生產(chǎn)的原材料和滯銷的產(chǎn)成品，根據(jù)其市場(chǎng)售價(jià)或估計(jì)售價(jià)扣除預(yù)

　　計(jì)的銷售費(fèi)用（包括至完工需發(fā)生的成本）確定可變現(xiàn)凈值，并根據(jù)可變現(xiàn)凈值與賬面價(jià)值

　　的差額計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備，由于產(chǎn)成品的現(xiàn)行市價(jià)與可變現(xiàn)凈值不存在重大差異，以其市價(jià)

　　作為可變現(xiàn)凈值。

　　5、2010 年度，對(duì)部分已提跌價(jià)準(zhǔn)備的原材料、產(chǎn)成品進(jìn)行處理，相應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)已提的跌價(jià)

　　準(zhǔn)備。

　　6、2010 年12 月31 日，本公司存貨無(wú)用于抵押、擔(dān)保的情況，無(wú)借款費(fèi)用資本化金額。

　?。┢渌鲃?dòng)資產(chǎn)

　　博深工具股份有限公司 財(cái)務(wù)報(bào)表附注

　　項(xiàng) 目 期末余額 年初余額

　　多繳所得稅 3,815,468.27

　　2009 年多繳企業(yè)所得稅2010 年用于抵減本期應(yīng)交企業(yè)所得稅。

　　（七）固定資產(chǎn)

　　1、賬面原值

　　項(xiàng) 目 年初余額 本期增加數(shù) 本期減少數(shù) 期末余額

　　房屋、建筑物 55,082,258.40 10,081,991.57 514,044.12 64,650,205.85

　　機(jī)器設(shè)備 146,652,110.15 16,692,745.19 3,061,084.10 160,283,771.24

　　電子設(shè)備 7,795,434.47 2,385,813.58 277,994.35 9,903,253.70

　　運(yùn)輸工具 8,795,430.70 3,378,673.59 1,361,680.31 10,812,423.98

　　其 他 6,275,707.82 1,372,160.85 92,128.23 7,555,740.44

　　合 計(jì) 224,600,941.54 33,911,384.78 5,306,931.11 253,205,395.21

　　2、累計(jì)折舊

　　項(xiàng) 目 年初余額 本期增加數(shù) 本期減少數(shù) 期末余額

　　房屋、建筑物 12,966,299.01 2,680,346.43 125,006.94 15,521,638.50

　　機(jī)器設(shè)備 63,739,235.54 17,065,256.70 4,306,534.09 76,497,958.15

　　電子設(shè)備 6,154,694.98 1,176,424.57 164,802.23 7,166,317.32

　　運(yùn)輸工具 5,413,709.90 1,087,348.78 1,257,262.21 5,243,796.47

　　其 他 1,017,700.31 3,010,587.01 49,545.31 3,978,742.01

　　合 計(jì) 89,291,639.74 25,019,963.49 5,903,150.78 108,408,452.45

　　3、賬面凈值

　　項(xiàng) 目 年初余額 期末余額

　　房屋、建筑物 42,115,959.39 49,128,567.35

　　機(jī)器設(shè)備 82,912,874.61 83,785,813.09

　　電子設(shè)備 1,640,739.49 2,736,936.38

　　運(yùn)輸工具 3,381,720.80 5,568,627.51

　　其 他 5,258,007.51 3,576,998.43

　　合 計(jì) 135,309,301.80 144,796,942.76

　　3、減值準(zhǔn)備

　　博深工具股份有限公司 財(cái)務(wù)報(bào)表附注

　　項(xiàng) 目 年初余額 期末余額

　　房屋、建筑物

　　機(jī)器設(shè)備

　　電子設(shè)備

　　運(yùn)輸工具

　　其 他

　　合 計(jì)

　　4、賬面價(jià)值

　　項(xiàng) 目 年初余額 期末余額

　　房屋、建筑物 42,115,959.39 49,128,567.35

　　機(jī)器設(shè)備 82,912,874.61 83,785,813.09

　　電子設(shè)備 1,640,739.49 2,736,936.38

　　運(yùn)輸工具 3,381,720.80 5,568,627.51

　　其 他 5,258,007.51 3,576,998.43

　　合 計(jì) 135,309,301.80 144,796,942.76

　　注：本期計(jì)提折舊額 20,200,560.36 元，固定資產(chǎn)本期增加包括在建工程完工轉(zhuǎn)入的

　　14,067,344.14 元，本期新增合并范圍博深普瑞高（上海）工具有限公司增加固定資產(chǎn)

　　6,952,506.49 元，累計(jì)折舊2,694,202.57 元，凈值增加4,258,303.92 元；固定資產(chǎn)本期減少數(shù)

　　為固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓以及處置報(bào)廢。

　　6、公司固定資產(chǎn)使用狀況良好，未發(fā)現(xiàn)減值的跡象，因此未計(jì)提固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。

　　7、期末無(wú)融資租賃租入的固定資產(chǎn)，無(wú)經(jīng)營(yíng)租賃租出的固定資產(chǎn).

　　8、截止2010 年12 月31 日本公司固定資產(chǎn)不存在沒(méi)有辦理產(chǎn)權(quán)證書的情況。

　　9、截止2010 年12 月31 日本公司無(wú)閑置固定資產(chǎn)。

　　10、截止2010 年12 月31 日本公司無(wú)持有待售的固定資產(chǎn)。

　　（八）在建工程

　　1、在建工程明細(xì)

　　項(xiàng)目 期末余額 年初余額

　　博深工具股份有限公司 財(cái)務(wù)報(bào)表附注

　　賬面余額 減值準(zhǔn)備 賬面價(jià)值 賬面余額 減值準(zhǔn)備 賬面價(jià)值

　　設(shè)備安裝 2,382,200.00 2,382,200.00 3,072,530.00 3,072,530.00

　　技改工程 1,942,096.17 1,942,096.17 2,992,817.26 2,992,817.26

　　高性能激光焊接專

　　業(yè)金剛石工具技術(shù) 12,229,777.50 12,229,777.50 14,886,684.79 14,886,684.79

　　改造項(xiàng)目低躁聲小型鉆切磨

　　293,188.36 293,188.36

　　項(xiàng)目

　　技術(shù)中心建設(shè)項(xiàng)目 3,816,494.84 3,816,494.84

　　合計(jì) 20,663,756.87 20,663,756.87 20,952,032.05 20,952,032.05

　　2、重大在建工程項(xiàng)目變動(dòng)情況

　　本期減少數(shù)

　　工程名稱 預(yù)算數(shù) 年初余額 本期增加數(shù) 其他

　　轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)

　　減少

　　設(shè)備安裝 4,003,730.00 3,072,530.00 77,288.00 767,618.00

　　技改工程 9,179,154.28 2,992,817.26 2,987,385.47 4,038,106.56

　　低躁聲小型鉆切磨項(xiàng)目 16,510,450.00 293,188.36

　　技術(shù)中心建設(shè)項(xiàng)目 5,350,000.00 3,816,494.84

　　高性能激光焊接專業(yè)金剛

　　101,800,119.58 14,886,684.79 6,604,712.29 9,261,619.58

　　石工具技術(shù)改造項(xiàng)目

　　合 計(jì) 136,843,453.86 20,952,032.05 13,779,068.96 14,067,344.14

　　續(xù)上表

　　工程投入占預(yù)算 其中：本期資本

　　工程名稱 工程進(jìn)度 資本化累計(jì)金額

　　比例 化金額

　　設(shè)備安裝 59.50% 無(wú) 無(wú)

　　技改工程 21.16% 無(wú) 無(wú)

　　低躁聲小型鉆切磨項(xiàng)目 1.78%

　　技術(shù)中心建設(shè)項(xiàng)目 71.34% 無(wú) 無(wú)

　　高性能激光焊接專業(yè)金

　　12.01% 無(wú) 無(wú)

　　剛石工具技術(shù)改造項(xiàng)目

　　合 計(jì)

　　續(xù)上表

　　博深工具股份有限公司 財(cái)務(wù)報(bào)表附注

　　本期資本化

　　工程名稱 資金來(lái)源 期末余額

　　利率

　　設(shè)備安裝 自籌 2,382,200.00

　　技改、工程 自籌 1,942,096.17

　　高性能激光焊接專業(yè)金

　　募集資金 12,229,777.50

　　剛石工具技術(shù)改造項(xiàng)目

　　低躁聲小型鉆切磨項(xiàng)目 募集資金 293,188.36

　　技術(shù)中心建設(shè)項(xiàng)目 募集資金 3,816,494.84

　　合 計(jì) 20,663,756.87

　　3、本公司在建工程不存在可收回金額低于賬面價(jià)值的情況，未計(jì)提減值準(zhǔn)備。

　　4、在建工程本期減少數(shù)系工程完工轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)。

　　5、本公司在建工程本期無(wú)借款費(fèi)用資本化金額。

　?。ň牛o(wú)形資產(chǎn)

　　1、賬面原值

　　項(xiàng) 目 年初余額 本期增加數(shù) 本期減少數(shù) 期末余額

　　土地使用權(quán) 25,618,015.80 25,618,015.80

　　軟件 1,736,413.16 1,016,141.64 2,752,554.80

　　合 計(jì) 27,354,428.96 1,016,141.64 28,370,570.60

　　2、累計(jì)攤銷

　　項(xiàng) 目 年初余額 本期增加數(shù) 本期減少數(shù) 期末余額

　　土地使用權(quán) 3,926,871.96 512,367.36 4,439,239.32

　　軟件 1,392,555.34 205,472.59 1,598,027.93

　　合 計(jì) 5,319,427.30 717,839.95 6,037,267.25

　　3、賬面凈值

　　項(xiàng) 目 年初余額 本期增加數(shù) 本期減少數(shù) 期末余額

　　土地使用權(quán) 21,691,143.84 -512,367.36 21,178,776.48

　　軟件 343,857.82 810,669.05 1,154,526.87

　　合 計(jì) 22,035,001.66 298,301.69 22,333,303.35

　　4、減值準(zhǔn)備

　　項(xiàng) 目 年初余額 本期增加數(shù) 本期減少數(shù) 期末余額

　　博深工具股份有限公司 財(cái)務(wù)報(bào)表附注

　　土地使用權(quán)

　　軟件

　　合 計(jì)

　　5、賬面價(jià)值

　　項(xiàng) 目 年初余額 本期增加數(shù) 本期減少數(shù) 期末余額

　　土地使用權(quán) 21,691,143.84 -512,367.36 21,178,776.48

　　軟件 343,857.82 810,669.05 1,154,526.87

　　合 計(jì) 22,035,001.66 298,301.69 22,333,303.35

　　本公司通過(guò)出讓方式取得土地五宗，土地使用年限50 年。

　　第一宗土地使用權(quán)證號(hào)：石開（東）國(guó)用（2007 ）字第124 號(hào)，終止使用日期：2046 年

　　12 月22 日；

　　第二宗土地使用權(quán)證號(hào)：石開（東）國(guó)用（2007 ）字第128 號(hào)，終止使用日期：2049 年

　　4 月18 日；

　　第三宗土地使用權(quán)證號(hào)：石開（東）國(guó)用（2007 ）字第126 號(hào)，終止使用日期：2050 年

　　10 月18 日；

　　第四宗土地使用權(quán)證號(hào)：石開（東）國(guó)用（2007 ）字第125 號(hào)，終止使用日期：2052 年

　　5 月27 日；

　　第五宗土地使用權(quán)證號(hào)：石開（東）國(guó)用（2007 ）字第127 號(hào)，終止使用日期：2053 年

　　9 月16 日。

　?。ㄊ┥套u(yù)

　　項(xiàng)目 年初余額 本期增加 本期減少 期末余額博深普瑞高（上

　　1,347,365.19 1,347,365.19

　　海）工具有限公司

　　1、商譽(yù)的形成來(lái)源、賬面價(jià)值的增減變動(dòng)情況：

　　公司本期收購(gòu)博深普瑞高（上海）工具有限公司60%的股權(quán)，收購(gòu)價(jià)款為6,340,110.34

　　元，與應(yīng)享有其可辨認(rèn)公允價(jià)值凈資產(chǎn)份額的差額為1,347,365.19 元，為購(gòu)買日對(duì)上博深普瑞高（上海）工具有限公司的商譽(yù)。

　　2、公司期末對(duì)博深普瑞高（上海）工具有限公司的商譽(yù)進(jìn)行減值測(cè)試，未發(fā)現(xiàn)存在減值的現(xiàn)象，未計(jì)提減值。

　　博深工具股份有限公司 財(cái)務(wù)報(bào)表附注

　?。ㄊ唬┻f延所得稅資產(chǎn)

　　1、已確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)

　　項(xiàng) 目 期末余額 年初余額

　　可抵扣暫時(shí)性差異之所得稅資產(chǎn) 901,860.34 528,554.86

　　抵消未實(shí)現(xiàn)內(nèi)部交易利潤(rùn)之所得稅資產(chǎn) 1,949,535.92 2,125,266.71

　　合 計(jì) 2,851,396.26 2,653,821.57

　　2、期末已確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)的暫時(shí)性差異項(xiàng)目

　　項(xiàng) 目 期末余額 年初余額

　　壞賬準(zhǔn)備 2,275,546.41 1,147,674.43

　　存貨跌價(jià)準(zhǔn)備 1,143,255.29 268,436.46

　　折舊年限差異 1,995,612.31 1,562,386.80

　　尚未完工驗(yàn)收的政府補(bǔ)助項(xiàng)目 120,000.00

　　掛賬三年以上的應(yīng)付賬款 89,123.82 52,232.12

　　1 年以上預(yù)收款項(xiàng) 222,489.73 492,969.24

　　合 計(jì) 5,846,027.56 3,523,699.05

　?。ㄊ┢渌橇鲃?dòng)資產(chǎn)

　　項(xiàng) 目 期末余額 年初余額

　　租賃保證金 188,793.30 194,651.50

　　其他非流動(dòng)資產(chǎn)期末余額系博深美國(guó)子公司支付的房屋租賃押金。

　　☆ （十三）資產(chǎn)減值準(zhǔn)備

　　本期減少

　　項(xiàng)目 年初余額 本期增加 其他增加 期末余額

　　轉(zhuǎn)回 轉(zhuǎn)銷

　　壞賬準(zhǔn)備 1,484,653.96 1,024,990.00 53,575.41 9,091.98 2,554,127.39

　　存貨跌價(jià)準(zhǔn)備 949,129.74 767,982.72 850,911.76 288,784.28 1,135,984.65 1,143,255.29

　　合 計(jì) 2,433,783.70 1,792,972.72 904,487.17 288,784.28 1,145,076.63 3,697,382.68

　　注：其他增加為本期合并博深普銳高(上海)工具有限公司應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備 53,575.41

　　元、存貨跌價(jià)準(zhǔn)備850,911.76 元。

　　博深工具股份有限公司 財(cái)務(wù)報(bào)表附注

　?。ㄊ模┒唐诮杩?br />
　　1、借款類別

　　借款條件 期末余額 年初余額

　　抵押借款 29,800,000.00

　　2、截止2010 年12 月31 日，公司短期借款均已償還。

　?。ㄊ澹?yīng)付票據(jù)

　　項(xiàng)目 期末余額 年初余額

　　銀行承兌匯票 7,000,000.00

　?。ㄊ?yīng)付賬款

　　1、賬齡分析

　　賬齡 期末余額 年初余額

　　1 年以內(nèi) 50,744,448.80 25,176,228.36

　　1-2 年 404,045.86 1,028,414.97

　　2-3 年 170,791.87 41,375.64

　　3 年以上 86,925.33 52,232.11

　　合計(jì) 51,406,211.86 26,298,251.08

　　2、期末賬齡超過(guò)一年的應(yīng)付賬款主要系質(zhì)保金及采購(gòu)尾款。

　　3、2010 年12 月31 日應(yīng)付賬款余額與2009 年12 月31 日相比上升95.47%，主要是因?yàn)楣驹黾哟尕泝?chǔ)備、增加采購(gòu)，期末應(yīng)付賬款余額增加。

　　4、本報(bào)告期應(yīng)付款項(xiàng)中持有公司5%(含5%)以上表決權(quán)股份的股東單位或關(guān)聯(lián)方的款項(xiàng)情況

　　適用 √不適用

　?。ㄊ撸╊A(yù)收賬款

　　1、賬齡分析

　　賬 齡 期末余額 年初余額

　　1 年以內(nèi) 2,411,753.30 2,781,015.25

　　1-2 年（含2 年） 575,390.11 418,646.87

　　博深工具股份有限公司 財(cái)務(wù)報(bào)表附注

　　2-3 年（含3 年） 241,258.29 209,657.18

　　3 年以上 209,028.30

　　合計(jì) 3,437,430.00 3,409,319.30

　　2、截止2010 年12 月31 日公司預(yù)收賬款前五名債權(quán)單位總金額為683,842.17 元，占本公司期末預(yù)收賬款總額的19.89%。

　　3、2010 年12 月31 日賬齡在一年以上的預(yù)收款項(xiàng)未結(jié)轉(zhuǎn)的原因?yàn)楹贤性诼男兄小?br />
　　4、本報(bào)告期預(yù)收款項(xiàng)中持有公司5%(含5%)以上表決權(quán)股份的股東單位或關(guān)聯(lián)方的款項(xiàng)情況

　　適用 √不適用

　　（十八）應(yīng)付職工薪酬

　　項(xiàng)目 年初余額 本期增加 本期減少 期末余額

　　工資、獎(jiǎng)金、津貼

　　和補(bǔ)貼 3,219,580.22 53,685,678.18 52,564,537.40 4,340,721.00

　　職工福利費(fèi) 2,555,472.01 2,555,472.01

　　社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi) 8,039,061.34 8,039,061.34

　　其中：醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi) 2,332,394.07 2,332,394.07

　　基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi) 4,865,917.32 4,865,917.32

　　失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi) 422,118.15 422,118.15

　　生育保險(xiǎn) 250,145.80 250,145.80

　　工傷保險(xiǎn) 168,486.00 168,486.00

　　工會(huì)經(jīng)費(fèi) 1,016,202.74 704,268.50 311,934.24

　　職工教育經(jīng)費(fèi) 1,269,655.98 1,269,655.98

　　住房公積金 2,285,097.21 2,285,097.21

　　合 計(jì) 3,219,580.22 68,851,167.46 67,418,092.44 4,652,655.24

　　應(yīng)付職工薪酬中無(wú)拖欠性質(zhì)的工資。

　　應(yīng)付職工工資、獎(jiǎng)金、津貼和補(bǔ)貼余額已于2011 年1 月發(fā)放。

　?。ㄊ牛?yīng)交稅費(fèi)

　　稅 種 期末余額 年初余額

　　博深工具股份有限公司 財(cái)務(wù)報(bào)表附注

　　增值稅 -443,444.45 -445,314.27

　　企業(yè)所得稅 6,037,871.85 142,664.53

　　城建稅 221,271.19 125,636.61

　　教育費(fèi)附加 158,050.85 876,356.95

　　個(gè)人所得稅 317,354.44 81,522.58

　　土地使用稅 138,685.94

　　合計(jì) 6,429,789.82 780,866.40

　　應(yīng)繳稅費(fèi)本期增加主要原因是美國(guó)子公司本期利潤(rùn)產(chǎn)生的企業(yè)所得稅尚未全部繳納。

　?。ǘ┢渌麘?yīng)付款

　　1、賬齡分析

　　賬 齡 期末余額 年初余額

　　1 年以內(nèi) 9,080,513.52 3,088,124.87

　　1-2 年 185,222.36 72,350.00

　　合 計(jì) 9,265,735.88 3,160,474.87

　　2、2010 年12 月31 日其他應(yīng)付款余額與2009 年12 月31 日相比增長(zhǎng)193.18%，主要是應(yīng)付德國(guó)Prewi Schneidwerkzeuge GmbH 收購(gòu)博深普銳高(上海)工具有限公司60.00%的股權(quán)轉(zhuǎn)讓款6,340,113.34 元。

　　3、本報(bào)告期其他應(yīng)付款中持有公司5%(含5%)以上表決權(quán)股份的股東單位或關(guān)聯(lián)方的款項(xiàng)情況

　　適用 √不適用

　?。ǘ唬ｍ?xiàng)應(yīng)付款

　　項(xiàng)目 年初余額 本期增加 本期減少 期末余額

　　科技三項(xiàng)經(jīng)費(fèi) 120,000.00 120,000.00

　　專項(xiàng)應(yīng)付款系收到石家莊市科技局撥入的科研經(jīng)費(fèi)，待研發(fā)項(xiàng)目完成經(jīng)過(guò)驗(yàn)收后轉(zhuǎn)營(yíng)業(yè)外收入。

　?。ǘ┻f延所得稅負(fù)債

　　項(xiàng) 目 期末余額 年初余額

　　遞延所得稅負(fù)債 134,542.80 186,607.74

　　博深工具股份有限公司 財(cái)務(wù)報(bào)表附注

　　遞延所得稅負(fù)債系根據(jù)本公司子公司博深美國(guó)公司的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異和預(yù)計(jì)的該差

　　異轉(zhuǎn)回時(shí)的所得稅稅率計(jì)算所得。

　?。ǘ┕杀?br />
　　本次變動(dòng)增減（+、-）

　　項(xiàng) 目 年初余額 公積金 其 期末余額

　　發(fā)行新股 送股 小計(jì)

　　轉(zhuǎn)股 他

　　股份總數(shù) 173,400,000.00 173,400,000.00

　　根據(jù)公司2008 年第一次臨時(shí)股東大會(huì)決議，并經(jīng)中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)《關(guān)于核準(zhǔn)

　　博深工具股份有限公司首次公開發(fā)行股票的批復(fù)》【證監(jiān)許可[2009]696 號(hào)】核準(zhǔn)，2009 年8

　　月18 日，公司發(fā)行43,400,000 股人民幣普通股，募集資金總額為人民幣499,100,000.00 元，

　　承銷費(fèi)、保薦費(fèi)等發(fā)行費(fèi)用為人民幣29,373,280.00 元，募集資金凈額為人民幣469,726,720.00

　　元，其中增加股本人民幣43,400,000.00 元，增加資本公積人民幣426,326,720.00 元。上述注

　　冊(cè)資本變更已經(jīng)中勤萬(wàn)信會(huì)計(jì)師事務(wù)所驗(yàn)證，并出具（2009）中勤驗(yàn)字第08020 號(hào)驗(yàn)資報(bào)告。

　?。ǘ模┵Y本公積

　　項(xiàng)目 年初余額 本期增加 本期減少 期末余額

　　股本溢價(jià) 473,310,710.98 473,310,710.98

　　其他資本公積

　　合計(jì) 473,310,710.98 473,310,710.98

　?。ǘ澹┯喙e

　　項(xiàng)目 年初余額 本期增加 本期減少 期末余額

　　法定盈余公積金 15,263,396.86 5,282,100.31 20,545,497.17

　?。ǘ┪捶峙淅麧?rùn)

　　項(xiàng)目 期末余額 提取或分配比例

　　期初未分配利潤(rùn) 114,464,905.46

　　加：本年凈利潤(rùn) 67,080,752.46

　　可供分配的利潤(rùn)

　　博深工具股份有限公司 財(cái)務(wù)報(bào)表附注

　　減：提取法定盈余公積 5,282,100.31 母公司凈利潤(rùn)的10%

　　已分配普通股股利 52,020,000.00

　　凈資產(chǎn)轉(zhuǎn)增股本

　　期末未分配利潤(rùn) 124,243,557.61

　?。ǘ撸I(yíng)業(yè)收入及成本

　　1、營(yíng)業(yè)收入

　　項(xiàng)目 本期金額 上期金額

　　主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 410,040,518.15 350,498,825.32

　　主營(yíng)營(yíng)業(yè)成本 253,500,264.53 221,878,187.30

　　2、主營(yíng)業(yè)務(wù)（分行業(yè)）

　　適用 √不適用

　　3、按產(chǎn)品品種列示的營(yíng)業(yè)收入及成本

　　本期金額 上期金額

　　項(xiàng) 目

　　營(yíng)業(yè)收入 營(yíng)業(yè)成本 營(yíng)業(yè)收入 營(yíng)業(yè)成本

　　金剛石工具 314,284,869.43 177,354,646.97 274,168,551.81 160,565,104.05

　　電動(dòng)工具 56,934,836.30 46,994,714.48 43,502,632.64 34,235,347.49

　　合金工具 38,820,812.42 29,150,903.08 32,827,640.87 27,077,735.76

　　合計(jì) 410,040,518.15 253,500,264.53 350,498,825.32 221,878,187.30

　　4、公司前五名客戶的營(yíng)業(yè)收入情況

　　占公司全部營(yíng)業(yè)收入

　　序號(hào) 營(yíng)業(yè)收入

　　的比例

　　LACKMOND PRODUCTS 24,159,123.16 5.89%MK DIAMOND PRODUCTS,

　　14,335,623.91 3.50%INC.CEDIMA

　　9,868,090.15 2.41%DIAMANTWERKZEUGE

　　CARAT CENTRALE B.V. 9,834,109.56 2.40%

　　廣州市搏源貿(mào)易有限公司 5,930,582.45 1.45%

　　合 計(jì) 64,127,529.23 15.65%

　　博深工具股份有限公司 財(cái)務(wù)報(bào)表附注

　　5、營(yíng)業(yè)收入本期金額與上期金額相比上升16.99%，主要原因是市場(chǎng)形勢(shì)好轉(zhuǎn)，營(yíng)業(yè)

　　收入增加。

　?。ǘ耍I(yíng)業(yè)稅金及附加

　　項(xiàng)目 本期金額 上期金額

　　營(yíng)業(yè)稅 2,043.43

　　城建稅 1,675,978.56 1,727,847.85

　　教育費(fèi)附加 1,136,423.89 987,341.67

　　合計(jì) 2,812,402.45 2,717,232.95

　?。ǘ牛┴?cái)務(wù)費(fèi)用

　　項(xiàng)目 本期金額 上期金額

　　利息支出 170,783.03 3,933,924.17

　　減：利息收入 7,864,403.67 716,544.00

　　匯兌損失 2,758,154.91 536,047.84

　　手續(xù)費(fèi)支出 223,006.20 235,866.20

　　合計(jì) -4,712,459.53 3,989,294.21

　　由于貸款償還，本期貸款利息支出減少，募集資金存款利息收入增加。

　?。ㄈ┵Y產(chǎn)減值損失

　　項(xiàng)目 本期金額 上期金額

　　壞賬準(zhǔn)備 1,024,990.00 374,103.09

　　存貨跌價(jià)準(zhǔn)備 479,198.44 1,032,092.99

　　合計(jì) 1,504,188.44 1,406,196.08

　?。ㄈ唬I(yíng)業(yè)外收入

　　計(jì)入當(dāng)期非經(jīng)常性損

　　項(xiàng)目 本期金額 上期金額

　　益的金額

　　撥款及獎(jiǎng)勵(lì)款 2,423,413.00 2,815,655.74 2,423,413.00

　　非流動(dòng)資產(chǎn)處置利得 212,799.51 66,920.67 212,799.51

　　博深工具股份有限公司 財(cái)務(wù)報(bào)表附注

　　計(jì)入當(dāng)期非經(jīng)常性損

　　項(xiàng)目 本期金額 上期金額

　　益的金額

　　罰款收入 158,021.02 162,089.61 158,021.02

　　捐贈(zèng)材料 23,058.18 139,324.08 23,058.18

　　無(wú)需支付的應(yīng)付賬款 71,693.84

　　其他 313,552.69 529,791.70 313,552.69

　　合 計(jì) 3,130,844.40 3,785,475.64 3,130,844.40

　　撥款及獎(jiǎng)勵(lì)款具體說(shuō)明如下：

　　2010 年度：

　　1、2010 年1 月收石家莊市財(cái)政局根據(jù)石工50 強(qiáng)辦（2006）23 號(hào)文關(guān)于落實(shí)《“十一五”

　　期間支持工業(yè)50 強(qiáng)加快發(fā)展的六條意見(jiàn)》的具體措施撥付獎(jiǎng)勵(lì)資金20,000 元；

　　2、2010 年3 月收石家莊市財(cái)政局撥工業(yè)50 強(qiáng)獎(jiǎng)勵(lì)536,000 元；

　　3、2010 年5 月收石家莊市財(cái)政局撥《河北省科學(xué)技術(shù)獎(jiǎng)-高性能激光焊接金剛石工具》

　　獎(jiǎng)金30,000 元；

　　4、2010 年8 月收石家莊市財(cái)政局撥付對(duì)外經(jīng)濟(jì)合作貼息款176,600 元；

　　5、2010 年9 月收石家莊市財(cái)政局撥09 年機(jī)電產(chǎn)品出口調(diào)整專項(xiàng)資金600,000 元；

　　6、2010 年11 月收河北省知識(shí)產(chǎn)權(quán)局根據(jù)冀知辦（2010）30 號(hào)文《關(guān)于印發(fā)2010 年度

　　河北省專利戰(zhàn)略引導(dǎo)計(jì)劃項(xiàng)目的通知》撥付專項(xiàng)資金20,000 元；

　　7、2010 年11 月收石家莊市科學(xué)技術(shù)局根據(jù)石科（2010)38 號(hào)文《關(guān)于認(rèn)定石家莊市首

　　屆科技領(lǐng)軍人物、科技創(chuàng)新團(tuán)隊(duì)的通知》撥付專項(xiàng)資金150,000 元；

　　8、2010 年11 月收河北省科技廳撥試點(diǎn)示范經(jīng)費(fèi)50,000 元；

　　9、2010 年11 月收河北省知識(shí)產(chǎn)權(quán)局撥《關(guān)于報(bào)送專利獎(jiǎng)獎(jiǎng)勵(lì)經(jīng)費(fèi)收據(jù)的通知》獎(jiǎng)金

　　6,000 元；

　　10、2010 年12 月收石家莊市財(cái)政局撥工業(yè)50 強(qiáng)獎(jiǎng)勵(lì)資金339,000 元；

　　11、2010 年12 月收石家莊市科技局撥獎(jiǎng)金30,000 元；

　　12、2010 年12 月收石家莊市財(cái)政局撥商標(biāo)獎(jiǎng)勵(lì)資金100,000 元；

　　13、2010 年12 月收石家莊市財(cái)政局撥名牌獎(jiǎng)勵(lì)資金200,000 元；

　　14、2010 年12 月收石家莊高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開發(fā)區(qū)財(cái)政局根據(jù)石財(cái)外（2010）24 號(hào)文《石

　　博深工具股份有限公司 財(cái)務(wù)報(bào)表附注家莊市財(cái)政局關(guān)于撥付2009 年度開拓新興市場(chǎng)和建立境外營(yíng)銷網(wǎng)絡(luò)項(xiàng)目資金的通知》撥付專項(xiàng)資金45,000 元；

　　15、2010 年12 月根據(jù)石高工（2011）8 號(hào)文《中共石家莊高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開發(fā)區(qū)工委石家莊高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開發(fā)區(qū)管理委員會(huì)關(guān)于表彰2010 年度納稅大戶和優(yōu)秀高新技術(shù)企業(yè)的決定》確認(rèn)撥付獎(jiǎng)勵(lì)資金100,000 元；

　　16、2010 年5 月博深普銳高(上海)工具有限公司收上海市南匯區(qū)航頭鎮(zhèn)人民政府扶持金

　　20,813 元。

　　2009 年度：

　　1、2008 年8 月收高新區(qū)財(cái)政局根據(jù)石財(cái)教[2008]21 號(hào)文《關(guān)于下達(dá)2008 年度石家莊市科學(xué)應(yīng)用技術(shù)研究與開發(fā)資金的通知》拔付Fe 基非晶粉制備技術(shù)補(bǔ)貼款400,000 元，2009

　　年項(xiàng)目完成驗(yàn)收轉(zhuǎn)營(yíng)業(yè)外收入；

　　2、2008 年12 月收高新區(qū)財(cái)政局拔付知識(shí)產(chǎn)權(quán)制度建設(shè)款10,000 元，2009 年項(xiàng)目完成驗(yàn)收轉(zhuǎn)營(yíng)業(yè)外收入；

　　3、2008 年12 月收高新區(qū)財(cái)政局根據(jù)石財(cái)教[2008]109 號(hào)文《關(guān)于下達(dá)2008 年度石家莊市科學(xué)應(yīng)用技術(shù)研究與開發(fā)資金的通知》拔付石家莊市金剛石工具技術(shù)研究中心項(xiàng)目款

　　100,000 元，2009 年項(xiàng)目完成驗(yàn)收轉(zhuǎn)營(yíng)業(yè)外收入；

　　4、2009 年3 月收石家莊高新區(qū)財(cái)政局拔付金剛石圓鋸片專項(xiàng)資金80,000 元；

　　5、2009 年6 月收河北省專家與留學(xué)人員服務(wù)中心根據(jù)冀專留函字[2009]2 號(hào)文《關(guān)于舉辦“專家出國(guó)業(yè)務(wù)知識(shí)講座”暨撥付2008 年度優(yōu)秀專家出國(guó)培訓(xùn)資助經(jīng)費(fèi)的通知》拔付國(guó)培訓(xùn)資助經(jīng)費(fèi)60,000 元；

　　6、2009 年3 月1 日收到由石家莊高新區(qū)安全生產(chǎn)委員會(huì)根據(jù)石高安委會(huì)【2009】3 號(hào)文件撥付的2008 年度安全生產(chǎn)先進(jìn)單位獎(jiǎng)金5,000 元；

　　7、2009 年3 月11 日收到石家莊市科技局根據(jù)石科【2006】85 號(hào)文件撥付獎(jiǎng)金5,000

　　元；

　　8、2009 年6 月1 日收到石家莊市人民政府辦公廳根據(jù)石政辦函【2008】17 號(hào)文件撥付的表彰2007 年度工業(yè)系統(tǒng)先進(jìn)集體獎(jiǎng)金1,000 元。

　　9、2009 年8 月收高新區(qū)財(cái)政局根據(jù)石財(cái)外【2009】4 號(hào)文《關(guān)于下達(dá)2007 年度進(jìn)口產(chǎn)品

　　博深工具股份有限公司 財(cái)務(wù)報(bào)表附注

　　貼息資金的通知》拔付貼息213,255.74 元；

　　10、2009 年8 月10 日收到河北省知識(shí)產(chǎn)權(quán)局拔付的“高性能激光焊接金剛石工具項(xiàng)目”專

　　利經(jīng)費(fèi)200,000 萬(wàn)元；

　　11、2009 年12 月收到石家莊市科學(xué)技術(shù)局拔付的石家莊市科技進(jìn)步二等獎(jiǎng)獎(jiǎng)金20,000 元；

　　12、2009 年12 月收到高新區(qū)財(cái)政局根據(jù)石高工【2009】58 號(hào)《中共石家莊市高新技術(shù)

　　產(chǎn)業(yè)開發(fā)區(qū)工委石家莊高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開發(fā)區(qū)管委會(huì)關(guān)于表彰獎(jiǎng)勵(lì)2008 年度納稅大戶和高速成

　　長(zhǎng)企業(yè)的決定》拔付的獎(jiǎng)金1,500,000 元；

　　13、2009 年12 月收高新區(qū)財(cái)政局根據(jù)石財(cái)企【2009】10 號(hào)《石家莊市財(cái)政局關(guān)于對(duì)2008

　　年度獲省著名商標(biāo)企業(yè)給予獎(jiǎng)勵(lì)的通知》撥付獎(jiǎng)勵(lì)款100,000 元；

　　14、2009 年12 月收到高新區(qū)財(cái)政局根據(jù)石財(cái)企【2008】11 號(hào)《石家莊市財(cái)政局關(guān)于對(duì)

　　2007 年獲得馳名商標(biāo)和著名商標(biāo)私營(yíng)企業(yè)給予獎(jiǎng)勵(lì)的通知》拔付獎(jiǎng)勵(lì)款100,000 元；

　　15、2009 年12 月收石家莊市知識(shí)產(chǎn)權(quán)根據(jù)石科【2006】石家莊市科學(xué)技術(shù)局、財(cái)政局、

　　知識(shí)產(chǎn)權(quán)局關(guān)于印發(fā)《石家莊市專利專項(xiàng)資金管理辦法的通知》拔付資金6,000 元；

　　16、2009 年8 月收高新區(qū)財(cái)政局根據(jù)石財(cái)外【2009】15 號(hào)《石家莊市財(cái)政局關(guān)于下達(dá)2007

　　年度對(duì)外經(jīng)濟(jì)技術(shù)合作專項(xiàng)資金的通知》拔付資金15,400 元。

　?。ㄈI(yíng)業(yè)外支出

　　計(jì)入當(dāng)期非經(jīng)常性

　　項(xiàng)目 本期金額 上期金額

　　損益的金額

　　非流動(dòng)資產(chǎn)處置損失 572,834.21 32,848.35 572,834.21

　　公益性捐贈(zèng)支出 74,000.00 146,670.00 74,000.00

　　罰款支出 4,713.88 4,713.88

　　賠償金、違約金、滯納金 125,240.86 125,240.86

　　其他 8,572.15 61,160.65 8,572.15

　　合計(jì) 785,361.10 240,679.00 785,361.10

　　2010 年公益性捐贈(zèng)支出主要支付畢節(jié)幫扶款；

　　2009 年公益性捐贈(zèng)支出主要是對(duì)希望工程捐款。

　?。ㄈ┧枚?br />
　　項(xiàng)目 本期金額 上期金額

　　博深工具股份有限公司 財(cái)務(wù)報(bào)表附注

　　項(xiàng)目 本期金額 上期金額

　　按稅法及相關(guān)規(guī)定計(jì)算的當(dāng)

　　15,838,011.03 9,885,266.35

　　期所得稅

　　遞延所得稅調(diào)整 -249,639.50 345,760.58

　　所得稅費(fèi)用 15,588,371.53 10,231,026.93

　?。ㄈ模┢渌C合收益

　　項(xiàng)目 本期金額 上期金額

　　1．可供出售金融資產(chǎn)產(chǎn)生的利得(損失)金額減：可供出售金融資產(chǎn)產(chǎn)生的所得稅影響前期計(jì)入其他綜合收益當(dāng)期轉(zhuǎn)入損益的凈額小 計(jì)

　　2．按照權(quán)益法核算的在被投資單位其他綜合收益中所享有的份額

　　減：按照權(quán)益法核算的在被投資單位其他綜合收益中所享有的份額產(chǎn)生的所得稅影響前期計(jì)入其他綜合收益當(dāng)期轉(zhuǎn)入損益的凈額小 計(jì)

　　3．現(xiàn)金流量套期工具產(chǎn)生的利得(或損失)金額減：現(xiàn)金流量套期工具產(chǎn)生的所得稅影響前期計(jì)入其他綜合收益當(dāng)期轉(zhuǎn)入損益的凈額轉(zhuǎn)為被套期項(xiàng)目初始確認(rèn)金額的調(diào)整額小 計(jì)

　　4．外幣財(cái)務(wù)報(bào)表折算差額 -1,883,098.51 333,515.16

　　減：處置境外經(jīng)營(yíng)當(dāng)期轉(zhuǎn)入損益的凈額

　　小 計(jì) -1,883,098.51 333,515.16

　　5．其他

　　博深工具股份有限公司 財(cái)務(wù)報(bào)表附注

　　減：由其他計(jì)入其他綜合收益產(chǎn)生的所得稅影響前期其他計(jì)入其他綜合收益當(dāng)期轉(zhuǎn)入損益的凈額小 計(jì)

　　合 計(jì) -1,883,098.51 333,515.16

　　（三十五）現(xiàn)金流量表附注

　　1、收到的其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金

　　項(xiàng) 目 本期金額 上期金額

　　收到的政府專項(xiàng)資金 2,443,413.00 2,305,655.74

　　收到存款利息 541,165.41 716,544.00

　　賠款收入 2,423.50 51,596.44

　　罰款收入 55,455.84 162,089.61

　　其他 841,185.54 476,235.74

　　合 計(jì) 3,883,643.29 3,712,121.53

　　2、支付的金額較大的其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金

　　項(xiàng) 目 本期金額 上期金額

　　支付運(yùn)費(fèi) 5,616,754.75 4,247,468.04

　　辦公費(fèi)等 4,669,675.79 3,890,271.83

　　差旅費(fèi) 3,390,212.77 3,523,379.51

　　宣傳展覽費(fèi) 2,559,727.32 2,020,241.83

　　交通費(fèi) 1,856,608.23 1,182,957.04

　　咨詢?cè)u(píng)審費(fèi)用 1,736,380.01 1,417,830.23

　　傭金 100,512.60 118,959.53

　　招待費(fèi) 792,220.32 993,886.59

　　保險(xiǎn)費(fèi) 339,630.84 542,882.09

　　低值易耗品 145,600.50 259,840.00

　　郵費(fèi) 563,778.65 398,547.43

　　通訊費(fèi) 527,324.02 492,521.66

　　捐贈(zèng) 74,000.00 146,670.00

　　修理費(fèi) 2,187,082.93 1,761,305.46

　　博深工具股份有限公司 財(cái)務(wù)報(bào)表附注

　　項(xiàng) 目 本期金額 上期金額

　　廣告費(fèi) 1,736,920.86 1,166,320.62

　　會(huì)議費(fèi) 564,922.14 457,163.88

　　租金 2,405,767.65 2,558,092.35

　　關(guān)稅保證金 18,919,106.35

　　其他 2,986,454.33 4,470,325.07

　　合計(jì) 51,172,680.06 29,648,663.16

　　3、支付的其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金

　　項(xiàng) 目 本期金額 上期金額

　　石家莊天同汽車制造有限公司 40,000,000.00

　　4、收到的其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金

　　項(xiàng) 目 本期金額 上期金額

　　收到募集資金利息 7,613,748.41 562,635.63

　　5、支付的其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金

　　項(xiàng) 目 本期金額 上期金額

　　支付的發(fā)行費(fèi)用 11,918,280.00

　?。ㄈ┳赓U

　　1、本公司報(bào)告期未發(fā)生融資租賃業(yè)務(wù)。

　　2、經(jīng)營(yíng)租賃合約

　　2007 年7 月本公司子公司博深美國(guó)公司簽訂了不可撤銷的經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所與運(yùn)輸設(shè)備的租賃協(xié)議，其中經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所到期日為2012 年8 月31 日，運(yùn)輸設(shè)備到期日為2010 年5 月25 日，未來(lái)各年應(yīng)支付的最低租賃付款額為：

　　經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所最低租賃付 運(yùn)輸設(shè)備最低租賃付

　　期間 小計(jì)

　　款額 款額

　　2010 年 2,333,769.51 43,796.07 2,377,565.58

　　2011 年 2,333,769.51 2,333,769.51

　　2012 年 1,555,846.34 1,555,846.34

　　合計(jì) 6,223,385.36 43,796.07 6,267,181.43

　?。ㄈ撸┙K止經(jīng)營(yíng)的披露

　　博深工具股份有限公司 財(cái)務(wù)報(bào)表附注

　　截止2010 年12 月31 日本公司無(wú)終止經(jīng)營(yíng)的業(yè)務(wù)和資產(chǎn)。

　　八、母公司會(huì)計(jì)報(bào)表主要項(xiàng)目注釋

　?。ㄒ唬?yīng)收賬款

　　1、應(yīng)收賬款按種類披露

　　期末余額

　　占總金額 壞賬準(zhǔn)備 壞賬準(zhǔn)備

　　項(xiàng)目 期末金額

　　比例 計(jì)提比例 計(jì)提金額單項(xiàng)金額重大的單獨(dú)計(jì)提壞帳準(zhǔn)備的應(yīng)收帳款單項(xiàng)金額不重大但按信用風(fēng)險(xiǎn)

　　特征組合后該組合的風(fēng)險(xiǎn)較大 88,130,980.78 100.00% 2.48% 2,185,450.62

　　的應(yīng)收賬款組合1：用賬齡分析法計(jì)提壞賬

　　72,493,490.22 82.26% 3.01% 2,185,450.62

　　準(zhǔn)備的組合組合2：采用不計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的

　　15,637,490.56 17.74%組合其他單項(xiàng)金額不重大單項(xiàng)計(jì)提壞帳準(zhǔn)備的應(yīng)收賬款

　　合 計(jì) 88,130,980.78 100.00% 2.48% 2,185,450.62

　　年初余額

　　占總金額比 壞賬準(zhǔn)備 壞賬準(zhǔn)備計(jì)提

　　項(xiàng)目 期末金額

　　例 計(jì)提比例 金額單項(xiàng)金額重大的單獨(dú)計(jì)提壞帳準(zhǔn)備的應(yīng)收帳款單項(xiàng)金額不重大但按信用風(fēng)險(xiǎn)

　　特征組合后該組合的風(fēng)險(xiǎn)較大 72,829,625.21 100.00% 1.58% 1,147,674.44

　　的應(yīng)收賬款組合 1：用賬齡分析法計(jì)提壞

　　60,451,059.81 83.00% 1.90% 1,147,674.44

　　賬準(zhǔn)備的組合組合2：不計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的組

　　12,378,565.40 17.00%合

　　博深工具股份有限公司 財(cái)務(wù)報(bào)表附注

　　年初余額

　　占總金額比 壞賬準(zhǔn)備 壞賬準(zhǔn)備計(jì)提

　　項(xiàng)目 期末金額

　　例 計(jì)提比例 金額其他單項(xiàng)金額不重大單項(xiàng)計(jì)提壞帳準(zhǔn)備的應(yīng)收賬款

　　合 計(jì) 72,829,625.21 100.00% 1.58% 1,147,674.44

　　2、單項(xiàng)金額不重大但按信用風(fēng)險(xiǎn)特征組合后該組合的風(fēng)險(xiǎn)較大的應(yīng)收賬款

　　組合1：用賬齡分析法計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的組合

　　期末余額 年初余額

　　賬齡 賬面余額 賬面余額

　　壞賬準(zhǔn)備 壞賬準(zhǔn)備

　　金額 比例 金額 比例

　　6 個(gè)月以

　　☆ 57,617,153.85 65.38% 583,298.51 53,319,397.04 73.21% 540,609.89

　　內(nèi)

　　1 年以內(nèi) 5,027,114.36 5.70% 251,355.72 5,064,641.10 6.95% 253,232.06

　　1 至2 年 8,468,391.20 9.61% 846,839.12 1,660,523.68 2.28% 166,052.37

　　2 至3 年 1,206,653.86 1.37% 361,996.16 274,836.54 0.38% 82,450.96

　　3 年-4 年 161,079.16 0.18% 128,863.33 131,661.45 0.18% 105,329.16

　　4 年以上 13,097.79 0.01% 13,097.79

　　合計(jì) 72,493,490.22 82.26% 2,185,450.62 60,451,059.81 83.00% 1,147,674.44

　　組合2：不計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的應(yīng)收賬款組合

　　計(jì)提比例

　　應(yīng)收賬款內(nèi)容 賬面余額 壞賬金額 理由

　　(%)

　　子公司應(yīng)收賬款單獨(dú)測(cè)試后未發(fā)生減子公司應(yīng)收賬款 15,637,490.56

　　值不計(jì)提壞賬準(zhǔn)備

　　3、應(yīng)收賬款前五名情況

　　占總額的比

　　單位名稱 與本公司關(guān)系 期末余額 賬齡

　　例

　　博深美國(guó)有限責(zé)任公司 子公司 15,637,490.56 1 年以內(nèi) 17.74%

　　WASAW TRADING 非關(guān)聯(lián)方 3,032,006.63 1 年以內(nèi) 3.44%

　　GOLDLAND TRADING 非關(guān)聯(lián)方 2,427,886.12 1 年以內(nèi) 2.75%

　　博深工具股份有限公司 財(cái)務(wù)報(bào)表附注

　　CEDIMA

　　非關(guān)聯(lián)方 2,149,376.39 1 年以內(nèi) 2.44%

　　DIAMANTWERKZEUGE

　　上海新霞機(jī)電物資有限公司 非關(guān)聯(lián)方 1,276,069.53 1 年以內(nèi) 1.45%

　　合計(jì) 24,522,829.23 27.82%

　　4、本報(bào)告期應(yīng)收賬款中持有公司5%(含5%)以上表決權(quán)股份的股東單位款項(xiàng)情況

　　適用 √不適用

　?。ǘ┢渌麘?yīng)收款

　　1、其他應(yīng)收款按種類披露

　　期末余額

　　占總金額 壞賬準(zhǔn)備 壞賬準(zhǔn)備

　　項(xiàng)目 期末金額

　　比例 計(jì)提比例 計(jì)提金額單項(xiàng)金額重大的單獨(dú)計(jì)提壞帳準(zhǔn)備的其他應(yīng)收款單項(xiàng)金額不重大但按信用風(fēng)險(xiǎn)特征組合后該組合的風(fēng)險(xiǎn)較大的其他應(yīng)組合 1：用賬齡分析法計(jì)提壞賬準(zhǔn)收款備的組合

　　組合2：不計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的組合 62,305,263.59 100.00%其他單項(xiàng)金額不重大單項(xiàng)計(jì)提壞帳準(zhǔn)備的其他應(yīng)收款

　　合 計(jì) 62,305,263.59 100.00%

　　年初余額

　　占總金額比 壞賬準(zhǔn)備 壞賬準(zhǔn)備計(jì)

　　項(xiàng)目 期末金額

　　例 計(jì)提比例 提金額單項(xiàng)金額重大的單獨(dú)計(jì)提壞帳準(zhǔn)備的其他應(yīng)收款單項(xiàng)金額不重大但按信用風(fēng)險(xiǎn)特征組合后該組合的風(fēng)險(xiǎn)較大的其他應(yīng)收款組合1：賬齡分析法計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的組合

　　組合2：不計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的組合 1,063,112.87 100%

　　博深工具股份有限公司 財(cái)務(wù)報(bào)表附注

　　年初余額

　　占總金額比 壞賬準(zhǔn)備 壞賬準(zhǔn)備計(jì)

　　項(xiàng)目 期末金額

　　例 計(jì)提比例 提金額其他單項(xiàng)金額不重大單項(xiàng)計(jì)提壞帳準(zhǔn)備的應(yīng)收賬款

　　合 計(jì) 1,063,112.87 100.00%

　　2、單項(xiàng)金額不重大但按信用風(fēng)險(xiǎn)特征組合后該組合的風(fēng)險(xiǎn)較大的其他應(yīng)收款

　　組合2：不計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的其他應(yīng)收款組合

　　計(jì)提比例

　　其他應(yīng)收款內(nèi)容 賬面余額 壞賬金額 理由

　　(%)

　　其他應(yīng)收未發(fā)生減值不計(jì)提

　　投資款及職工借款 62,305,263.59

　　壞賬準(zhǔn)備

　　截止2010 年12 月31 日，按組合計(jì)提壞賬準(zhǔn)備其他應(yīng)收款中，對(duì)單項(xiàng)金額較大的其他應(yīng)收款，進(jìn)行減值測(cè)試經(jīng)單獨(dú)測(cè)試，未發(fā)現(xiàn)存在減值準(zhǔn)備的可能性，未計(jì)提壞賬準(zhǔn)備，其余為職工個(gè)人借款及房屋押金，未計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。

　　3、賬齡分析

　　期末余額 年初余額

　　賬齡

　　金額 比例 金額 比例

　　1 年以內(nèi) 62,305,263.59 100.00% 1,063,112.87 100.00%

　　4、金額較大的其他應(yīng)收款的性質(zhì)或內(nèi)容

　　石家莊天同汽車制造有限公司款項(xiàng)4000 萬(wàn)元，系公司參與天同集團(tuán)有限公司下屬兩家全資子公司改制，支付款項(xiàng)給石家莊天同汽車制造有限公司用于償還其對(duì)的河北國(guó)信資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)有限公司欠款，以該單位擁有的138 畝土地作為抵押。

　　預(yù)付Synergy Business lawyers 款項(xiàng)13,402,200 元系公司變更部分募集資金用途用于對(duì)

　　外投資，收購(gòu)CYCLONE DIAMOND PRODUCTS LIMITED （加拿大），該款項(xiàng)于2010 年

　　10 月支付給經(jīng)辦律師專用賬戶用于辦理股權(quán)收購(gòu)，相關(guān)手續(xù)尚未辦理完成。

　　應(yīng)收博深普銳高（上海）工具有限公司股權(quán)款保證金7,350,000 元，系應(yīng)付德國(guó)Prewi

　　Schneidwerkzeuge GmbH 股權(quán)收購(gòu)款，往境外付款手續(xù)尚未辦理完畢，德國(guó)Prewi 要求將

　　7,350,000 元存于博深普銳高（上海）工具有限公司作為股權(quán)收購(gòu)款的保證金。

　　博深工具股份有限公司 財(cái)務(wù)報(bào)表附注

　　5、其他應(yīng)收款前5 名情況

　　占其他應(yīng)收款

　　賬戶名稱 款項(xiàng)性質(zhì) 期末余額 賬齡

　　的比例

　　石家莊天同汽車制造有

　　參與改制款 40,000,000.00 1 年以內(nèi) 64.20%

　　限公司

　　Synergy Business

　　預(yù)付投資款 13,402,200.00 1 年以內(nèi) 21.51%

　　lawyers

　　博深普銳高（上海）工

　　股權(quán)收購(gòu)保證金 7,350,000.00 1 年以內(nèi) 11.80%

　　具有限公司

　　出口退稅 應(yīng)收出口退稅 1,033,000.63 1 年以內(nèi) 1.66%

　　員工借款 備用金 443,738.73 1 年以內(nèi) 0.71%

　　合計(jì) 62,228,939.36 99.88%

　　6、本報(bào)告期其他應(yīng)收款中持有公司5%(含5%)以上表決權(quán)股份的股東單位或關(guān)聯(lián)方的款項(xiàng)情況

　　適用 √不適用

　　（三）長(zhǎng)期股權(quán)投資

　　核算方

　　被投資單位 法 投資成本 期初余額 增減變動(dòng) 期末余額博深美國(guó)有限

　　成本法 827,650.00 48,667,905.03 48,667,905.03

　　責(zé)任公司博深新加坡有

　　成本法 1,460,920.00 4,872,170.00 -4,872,170.00

　　限責(zé)任公司

　　博深普瑞高

　?。ㄉ虾＃┕ぞ?成本法 6,340,110.34 6,340,110.34 6,340,110.34

　　有限公司

　　合 計(jì) 8,628,680.34 53,540,075.03 1,467,940.34 55,008,015.37

　　在被投

　　在被投資單 在被投資單位持股

　　資單位 減值 本期計(jì)提 現(xiàn)金

　　被投資單位 持股比 位表決權(quán)比 比例與表決權(quán)比例 準(zhǔn)備 減值準(zhǔn)備 紅利

　　例(%) 不一致的說(shuō)明

　　例(%)

　　博深美國(guó)有限責(zé)

　　任公司 100% 100%

　　博深新加坡有限

　　責(zé)任公司 100% 100%

　　博深普瑞高（上

　　60% 60%海）工具有限公司

　　博深工具股份有限公司 財(cái)務(wù)報(bào)表附注

　　合 計(jì)

　　1、本公司長(zhǎng)期股權(quán)投資為對(duì)子公司博深美國(guó)公司、博深普瑞高（上海）工具有限公司的投資：

　?。?）博深美國(guó)有限責(zé)任公司：2004 年11 月，國(guó)家商務(wù)部以商合批【2004】804 號(hào)文批準(zhǔn)公司在美國(guó)洛杉磯設(shè)立博深美國(guó)公司，注冊(cè)資本和投資總額均為10 萬(wàn)美元，公司于2005

　　年完成對(duì)其出資10 萬(wàn)美元。

　　2007 年7 月，國(guó)家商務(wù)部以商合批【2007】560 號(hào)文批準(zhǔn)公司對(duì)博深美國(guó)公司增加投資350 萬(wàn)美元的請(qǐng)示，截止2008 年12 月31 日，公司已實(shí)際增加投資350 萬(wàn)美元。

　　2009 年經(jīng)董事會(huì)決議對(duì)博深美國(guó)公司增加不超過(guò)300 萬(wàn)美元的投資，國(guó)家外匯管理局河北省分局以“匯冀【2009】19 號(hào)”文件批準(zhǔn)公司的增資申請(qǐng)。本公司于2009 年6 月25

　　日對(duì)博深美國(guó)公司增資200 萬(wàn)美元。

　?。?）博深普瑞高（上海）工具有限公司：2010 年4 月16 日經(jīng)博深工具股份有限公司總經(jīng)理辦公會(huì)通過(guò)并經(jīng)董事長(zhǎng)批準(zhǔn)，決定投資不超過(guò)1000 萬(wàn)元人民幣收購(gòu)普瑞高上海機(jī)械

　　工具制造有限公司（上海普瑞高）50%-60% 的股權(quán)，2010 年 6 月 13 日公司與PrewiSchneidwerkzeuge GmbH （德國(guó)Prewi）簽訂協(xié)議，協(xié)議約定：德國(guó)Prewi 向公司轉(zhuǎn)讓上海普銳高60%股份，股權(quán)轉(zhuǎn)讓價(jià)款為72 萬(wàn)歐元。工商登記變更于2010 年12 月21 日完成，上海普瑞高名稱變更為博深普瑞高（上海）工具有限公司，2011 年 1 月本公司向德國(guó)Prewi支付70 萬(wàn)歐元股權(quán)轉(zhuǎn)讓款。

　　2、本期減少長(zhǎng)期投資為博深新加坡有限責(zé)任公司

　　2007 年5 月，河北省商務(wù)廳以冀商外經(jīng)字【2007】27 號(hào)文件批準(zhǔn)公司以20 萬(wàn)美元收購(gòu)博深新加坡公司【BOSUN TOOLS SINGAPORE P TE LTD 】的請(qǐng)示；國(guó)家外匯管理局河北省分局以 “匯冀復(fù)[2007]12 號(hào)”文、國(guó)家商務(wù)部以【2007】商合境外投資證字第001351 號(hào)文件分別批準(zhǔn)了公司的收購(gòu)申請(qǐng)。

　　2008 年1 月25 日，本公司付清全部收購(gòu)款項(xiàng)，完成本次收購(gòu)，并且于2008 年開始將博深新加坡公司納入會(huì)計(jì)報(bào)表合并范圍。

　　2008 年經(jīng)公司總經(jīng)理辦公會(huì)決議對(duì)博深新加坡公司增資50 萬(wàn)美元，國(guó)家外匯管理局河北省分局以“匯冀【2008】46 號(hào)”文、石家莊市商務(wù)局以“石商外經(jīng)字[2008]27 號(hào)”文分別批準(zhǔn)了公司增資申請(qǐng)，本公司于2009 年5 月22 日對(duì)博深新加坡公司增資50 萬(wàn)美元。

　　2010 年11 月，經(jīng)公司經(jīng)理辦公會(huì)議討論，公司收回其資產(chǎn)負(fù)債后，將博深新加坡公司

　　博深工具股份有限公司 財(cái)務(wù)報(bào)表附注以1 新加坡元轉(zhuǎn)讓，截止2010 年12 月31 日，轉(zhuǎn)讓手續(xù)已辦理完畢。

　　3、期末博深美國(guó)公司、博深普瑞高（上海）工具有限公司向母公司轉(zhuǎn)移資金能力未受限制。

　　4、根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則解釋第1 號(hào)》以及“企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則實(shí)施問(wèn)題專家工作組意見(jiàn)[第三期]”，本公司對(duì)設(shè)立股份公司時(shí)長(zhǎng)期股權(quán)投資的賬面價(jià)值已折成股份的未進(jìn)行追溯調(diào)整，即對(duì)子公司的長(zhǎng)期股權(quán)投資在2006 年按照權(quán)益法進(jìn)行核算；自2007 年開始《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的規(guī)定采用成本法核算。

　?。ㄋ模I(yíng)業(yè)收入和營(yíng)業(yè)成本

　　本期金額 上期金額

　　項(xiàng) 目

　　營(yíng)業(yè)收入 營(yíng)業(yè)成本 營(yíng)業(yè)收入 營(yíng)業(yè)成本

　　金剛石工具 273,535,042.56 174,351,193.88 232,192,614.23 138,933,086.83

　　電動(dòng)工具 55,836,181.06 46,540,562.92 42,534,170.48 33,342,664.06

　　合金工具 37,420,047.47 28,888,167.51 31,871,903.17 26,710,324.58

　　合計(jì) 366,791,271.09 249,779,924.31 306,598,687.88 198,986,075.47

　?。ㄎ澹┩顿Y收益

　　項(xiàng)目 本期金額 上期金額成本法核算的長(zhǎng)期股權(quán)投資收益權(quán)益法核算的長(zhǎng)期股權(quán)投資收益處置長(zhǎng)期股權(quán)投資產(chǎn)生的投資收益

　　2,140,656.71

　　持有交易性金融資產(chǎn)期間取得的投資收益持有至到期投資取得的投資收益期間取得的投資收益持有可供出售金融資產(chǎn)等期間取得的投資收益處置交易性金融資產(chǎn)取得的投資收益持有至到期投資取得的投資收益可供出售金融資產(chǎn)等取得的投資收益其他合計(jì)

　　2,140,656.71

　　注：投資收益系本公司處置博深新加坡公司后產(chǎn)生的投資收益。公司投資收益匯回不存在重

　　博深工具股份有限公司 財(cái)務(wù)報(bào)表附注

　　大限制。

　　九、關(guān)聯(lián)方關(guān)系及交易

　?。ㄒ唬╆P(guān)聯(lián)方關(guān)系

　　1、存在控制關(guān)系的關(guān)聯(lián)方

　　與本公 經(jīng)濟(jì)性質(zhì)或

　　關(guān)聯(lián)方名稱 注冊(cè)地 主營(yíng)業(yè)務(wù) 法定代表人

　　司關(guān)系 企業(yè)類型

　　陳懷榮等實(shí)際控制人 股東 自然人

　　美國(guó)洛 金剛石工具、合金工具、電動(dòng)工

　　博深美國(guó)有限責(zé)任公司 子公司 有限 程輝

　　杉磯 具的生產(chǎn)、銷售、國(guó)際貿(mào)易

　　博深普瑞高（上海）工具 設(shè)計(jì)、生產(chǎn)、銷售汽車、摩托車

　　上海 子公司 有限 任京建

　　有限公司 磨具、夾具。

　　2、存在控制關(guān)系的關(guān)聯(lián)方的實(shí)收資本及其變化（單位：人民幣萬(wàn)元）

　　公司名稱 2009年12月31 日 本期增加 本期減少 2010年12月31 日

　　博深美國(guó)有限責(zé)任公司 4,024.44 4,024.44

　　博深普瑞高（上海）工具有

　　1,021.39 1,021.39

　　限公司

　　3、存在控制關(guān)系的關(guān)聯(lián)方所持股份或權(quán)益及其變化 （單位：人民幣萬(wàn)元）

　　2009年12月31 日 本期增加 本期減少 2010年12月31 日

　　公司名稱

　　金額 比例 金額 金額 金額 比例

　　陳懷榮等實(shí)際控制人 10,515.32 60.64% 10,515.32 60.64%

　　博深美國(guó)有限責(zé)任公司 4,024.44 100.00% 4,024.44 100.00%

　　博深普瑞高（上海）工具有限公司 634.01 634.01 60.00%

　　4、不存在控制關(guān)系但有交易往來(lái)的關(guān)聯(lián)方

　　無(wú)

　　（二）定價(jià)政策

　　公司與關(guān)聯(lián)方發(fā)生的交易價(jià)格參照市場(chǎng)價(jià)格進(jìn)行定價(jià)。

　　（三）關(guān)聯(lián)方交易

　　1、已納入本公司合并會(huì)計(jì)報(bào)表范圍內(nèi)的子公司與本公司之間的關(guān)聯(lián)交易已作抵銷。

　　博深工具股份有限公司 財(cái)務(wù)報(bào)表附注

　　2、向關(guān)聯(lián)方銷售產(chǎn)品

　　無(wú)

　　3、向關(guān)聯(lián)方采購(gòu)商品

　　無(wú)

　　4、自關(guān)聯(lián)方取得股權(quán)

　?。ㄋ模╆P(guān)聯(lián)方往來(lái)款項(xiàng)余額

　　無(wú)

　?。ㄎ澹╆P(guān)鍵人員薪酬

　　2010 年度支付關(guān)鍵管理人員報(bào)酬328.63 萬(wàn)萬(wàn)元。

　　十、或有事項(xiàng)

　　截止2010 年12 月31 日，本公司無(wú)需要披露的重大或有事項(xiàng)。

　　十一、財(cái)務(wù)承諾

　　截止2010 年12 月31 日，本公司無(wú)其他需要披露的重大財(cái)務(wù)承諾。

　　十二、非貨幣性交易和債務(wù)重組

　　報(bào)告期內(nèi)，本公司未發(fā)生重大非貨幣性交易和債務(wù)重組事項(xiàng)。

　　十三、資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)

　　無(wú)

　　十四、其他重大事項(xiàng)

　　公司于2009 年8 月11 日在巨潮資訊網(wǎng)（http://www.cninfo.com.cn ）刊登的《首次公開發(fā)行股票招股說(shuō)明書》、2009 年11 月12 日及2010 年7 月14 日在《證券時(shí)報(bào)》、《中國(guó)證券報(bào)》和巨潮資訊網(wǎng)（http://www.cninfo.com.cn ）發(fā)布的臨時(shí)報(bào)告，披露了美國(guó)對(duì)原產(chǎn)于中國(guó)和韓國(guó)的金剛石鋸片及部件反傾銷調(diào)查案件（以下簡(jiǎn)稱“反傾銷案件”）的相關(guān)情況及對(duì)公司的影響。

　　2010 年7 月6 日，美國(guó)聯(lián)邦巡回上訴法院對(duì)圣戈班公司（SAINT GOBAIN ABRASIVES,INC.）和韓國(guó)二和公司（EHWA DIAMOND INDUSTRIAL CO., LTD. ）針對(duì)美國(guó)國(guó)際貿(mào)易法

　　博深工具股份有限公司 財(cái)務(wù)報(bào)表附注

　　院關(guān)于反傾銷案件裁決結(jié)果的上訴做出了裁決，美國(guó)聯(lián)邦巡回上訴法院的裁決與美國(guó)國(guó)際貿(mào)

　　易法院的裁決一致，支持美國(guó)國(guó)際貿(mào)易委員會(huì)作出的中韓兩國(guó)金剛石工具企業(yè)對(duì)美國(guó)的出口

　　給美國(guó)金剛石鋸片制造行業(yè)造成了損害威脅的結(jié)論。至此，針對(duì)美國(guó)國(guó)際貿(mào)易委員會(huì)對(duì)該反

　　傾銷案件實(shí)質(zhì)性損害威脅裁決結(jié)果的訴訟程序結(jié)束，2010 年12 月28 日，美國(guó)商務(wù)部發(fā)布

　　公告，決定對(duì)原產(chǎn)于中國(guó)的金剛石鋸片反傾銷措施發(fā)起第一次年度行政復(fù)審，本次復(fù)審的復(fù)

　　審期為2009 年1 月23 日至2010 年10 月31 日，包括本公司在內(nèi)的多家中國(guó)金剛石鋸片對(duì)

　　美出口企業(yè)被包括在本次年度行政復(fù)審中。

　　自2009年11月美國(guó)海關(guān)對(duì)公司全資子公司博深美國(guó)有限責(zé)任公司自反傾銷稅令公布之

　　日起從公司進(jìn)口的金剛石圓鋸片及部件按35.51%的稅率征收進(jìn)口關(guān)稅保證金，博深美國(guó)公

　　司共繳納關(guān)稅保證金2,769,249.87 美元，其中2010年度繳納2,541,365.97 美元，2009年度繳

　　納227,883.90美元。

　　十五、補(bǔ)充資料

　?。ㄒ唬┓墙?jīng)常性損益

　　根據(jù)中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)《公開發(fā)行證券的公司信息披露解釋性公告第1 號(hào)非

　　經(jīng)常性損益(2008)》（證監(jiān)會(huì)公告 〔2008 〕43 號(hào)），本公司非經(jīng)常性損益列示如下：序

　　項(xiàng) 目 2010 年度 2009 年度號(hào)

　　1 非流動(dòng)資產(chǎn)處置損益 -360,034.70 34,072.32

　　2 越權(quán)審批或無(wú)正式批準(zhǔn)文件的稅收返還、減免

　　3 計(jì)入當(dāng)期損益的政府補(bǔ)助 2,423,413.00 2,815,655.74

　　4 計(jì)入當(dāng)期損益的對(duì)非金融企業(yè)收取的資金占用費(fèi)

　　企業(yè)取得子公司、聯(lián)營(yíng)企業(yè)及合營(yíng)企業(yè)的投資成本小于取

　　5 得投資時(shí)應(yīng)享有被投資單位可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值產(chǎn)生

　　的收益

　　6 非貨幣性資產(chǎn)交換損益

　　7 委托投資損益

　　因不可抗力因素，如遭受自然災(zāi)害而計(jì)提的各項(xiàng)資產(chǎn)減值

　　8

　　準(zhǔn)備

　　9 債務(wù)重組損益

　　博深工具股份有限公司 財(cái)務(wù)報(bào)表附注

　　10 企業(yè)重組費(fèi)用

　　交易價(jià)格顯失公允的交易產(chǎn)生的超過(guò)公允價(jià)值部分的損

　　11

　　益

　　同一控制下企業(yè)合并產(chǎn)生的子公司期初至合并日的當(dāng)期

　　12

　　凈損益

　　13 與公司主營(yíng)業(yè)務(wù)無(wú)關(guān)的預(yù)計(jì)負(fù)債產(chǎn)生的損益

　　持有交易性金融資產(chǎn)、交易性金融負(fù)債產(chǎn)生的公允價(jià)值變

　　14 動(dòng)損益，以及處置交易性金融資產(chǎn)、交易性金融負(fù)債和可

　　供出售金融資產(chǎn)取得的投資收益

　　15 單獨(dú)進(jìn)行減值測(cè)試的應(yīng)收款項(xiàng)減值準(zhǔn)備轉(zhuǎn)回

　　16 對(duì)外委托貸款取得的收益

　　17 持有投資性房地產(chǎn)產(chǎn)生的公允價(jià)值變動(dòng)損益

　　根據(jù)稅收、會(huì)計(jì)等法律、法規(guī)的要求對(duì)當(dāng)期損益進(jìn)行一次

　　18

　　性調(diào)整對(duì)當(dāng)期損益的影響

　　19 受托經(jīng)營(yíng)取得的托管費(fèi)收入

　　20 除上述各項(xiàng)之外的其他營(yíng)業(yè)外收支凈額 282,105.00 695,068.58

　　21 其他符合非經(jīng)常性損益定義的損益項(xiàng)目

　　小計(jì) 2,345,483.30 3,544,796.64

　　減：所得稅影響數(shù) 343,453.51 531,719.50

　　合計(jì) 2,002,029.79 3,013,077.14

　　（二）資產(chǎn)收益率和每股收益

　　根據(jù)中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)《公開發(fā)行證券的公司信息披露編報(bào)規(guī)則第九號(hào)―凈資產(chǎn)

　　收益率和每股收益的計(jì)算及披露》（2010）的規(guī)定，本公司加權(quán)平均凈資產(chǎn)收益率及基本每

　　股收益和稀釋每股收益如下：

　　2010 年

　　報(bào)告期利潤(rùn) 加權(quán)平均凈資 每股收益

　　產(chǎn)收益率 基本每股收益 稀釋每股收益

　　歸屬于公司普通股東的凈利潤(rùn) 8.74% 0.39 0.39

　　扣除非經(jīng)常性損益后歸屬于公司

　　8.48% 0.38 0.38

　　普通股東的凈利潤(rùn)

　　博深工具股份有限公司 財(cái)務(wù)報(bào)表附注

　　2009 年

　　報(bào)告期利潤(rùn) 加權(quán)平均凈資 每股收益

　　產(chǎn)收益率 基本每股收益 稀釋每股收益

　　歸屬于公司普通股東的凈利潤(rùn) 13.11% 0.39 0.39

　　扣除非經(jīng)常性損益后歸屬于公司

　　12.41% 0.37 0.37

　　普通股東的凈利潤(rùn)

　　計(jì)算過(guò)程說(shuō)明如下

　　1、凈資產(chǎn)收益率的計(jì)算

　　項(xiàng) 目 序 號(hào) 2010 年 2009 年度

　　歸屬于公司普通股東的凈利潤(rùn) 1 67,080,752.46 56,645,486.24

　　非經(jīng)常性損益 2 2,002,029.79 3,013,077.14

　　扣除非經(jīng)常性損益后歸屬于公司普通股股東的

　　3=1-2 65,078,722.67 53,632,409.10

　　凈利潤(rùn)

　　歸屬于公司普通股股東的期初凈資產(chǎn) 4 773,103,807.03 256,798,085.62

　　報(bào)告期發(fā)行新股或債轉(zhuǎn)股等新增的、歸屬于公司

　　5 469,726,720.00

　　普通股股東的凈資產(chǎn)

　　新增凈資產(chǎn)次月起至報(bào)告期期末的月份數(shù) 6 4

　　報(bào)告期回購(gòu)或現(xiàn)金分紅等減少的、歸屬于公司普

　　7 52,020,000.00 10,400,000.00

　　通股股東的凈資產(chǎn)

　　減少凈資產(chǎn)次月起至報(bào)告期期末的月份數(shù) 8 9 11

　　其他交易或事項(xiàng)引起的凈資產(chǎn)增減變動(dòng) 9

　　發(fā)生其他凈資產(chǎn)增減變動(dòng)次月起至報(bào)告期期末

　　10

　　的累計(jì)月數(shù)

　　報(bào)告期月份數(shù) 11 12 12

　　歸屬于公司普通股東的凈資產(chǎn)加權(quán)平均數(shù) 12[注] 767,629,183.26 432,163,068.74

　　加權(quán)凈資產(chǎn)收益率 13=1/12 8.74% 13.11%

　　扣除非經(jīng)常損益的加權(quán)凈資產(chǎn)收益率 14=3/12 8.48% 12.41%

　　[注]12=4+1*0.5+5*6/11-7*8/11±9*10/11

　　博深工具股份有限公司 財(cái)務(wù)報(bào)表附注

　　2、每股收益的計(jì)算

　?、倜抗墒找娴挠?jì)算過(guò)程

　　項(xiàng) 目 序 號(hào) 2010 年 2009 年

　　歸屬于公司普通股東的凈利潤(rùn) 1 67,080,752.46 56,645,486.24

　　非經(jīng)常性損益 2 2,002,029.79 3,013,077.14

　　扣除非經(jīng)常性損益后歸屬于公司普通股股

　　3=2-1 65,078,722.67 53,632,409.10

　　東的凈利潤(rùn)

　　期初股份總數(shù) 4 173,400,000.00 130,000,000.00

　　公積金轉(zhuǎn)增股本或股票股利分配等增股份

　　5

　　數(shù)( Ⅰ)

　　發(fā)行新股或債轉(zhuǎn)股等增加股份數(shù)( Ⅱ) 6 43,400,000.00

　　增加股份( Ⅱ)下一月份起至報(bào)告期期末的

　　7 4

　　月份數(shù)

　　報(bào)告期因回購(gòu)或縮股等減少股份數(shù) 8

　　減少股份下一月份起至報(bào)告期期末的月份

　　9

　　數(shù)

　　報(bào)告期縮股數(shù) 10

　　報(bào)告期月份數(shù) 11 12 12

　　發(fā)行在外的普通股加權(quán)平均數(shù) 12[注1] 173,400,000.00 144,466,666.67

　　基本每股收益 13=1/12 0.39 0.39

　　扣除非經(jīng)常性損益基本每股收益 14=3/12 0.38 0.37

　　[注1]12=4+5+6×7/11-8 ×9/11-10

　?、谙♂屆抗墒找娴挠?jì)算過(guò)程

　　稀釋每股收益的計(jì)算過(guò)程與基本每股收益的計(jì)算過(guò)程相同。

　?。ㄈ┈F(xiàn)金流量表補(bǔ)充資料

　　1、合并現(xiàn)金流量表補(bǔ)充資料

　　（1）現(xiàn)金流量表補(bǔ)充資料

　　補(bǔ)充資料 本期金額 上期金額

　　1．將凈利潤(rùn)調(diào)節(jié)為經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的現(xiàn)金流量

　　凈利潤(rùn) 66,903,751.76 56,645,486.24

　　加：資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 1,504,188.44 1,406,196.08

　　固定資產(chǎn)折舊.油氣資產(chǎn)折耗.生產(chǎn)性生物資產(chǎn)折舊 20,214,277.38 19,420,474.12

　　博深工具股份有限公司 財(cái)務(wù)報(bào)表附注

　　補(bǔ)充資料 本期金額 上期金額

　　無(wú)形資產(chǎn)攤銷 746,329.92 639,036.36

　　長(zhǎng)期待攤費(fèi)用攤銷 5,858.20 1,136,008.23

　　處置固定資產(chǎn).無(wú)形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)的損失(減：收益) 360,034.70 -34,072.32

　　固定資產(chǎn)報(bào)廢損失（收益以“－”號(hào)填列）

　　公允價(jià)值變動(dòng)損失（收益以“－”號(hào)填列）

　　財(cái)務(wù)費(fèi)用（收益以“－”號(hào)填列） 109,887.50 3,210,698.59

　　投資損失（收益以“－”號(hào)填列）

　　遞延所得稅資產(chǎn)減少（增加以“－”號(hào)填列） -147,183.68 -393,875.93

　　遞延所得稅負(fù)債增加（減少以“－”號(hào)填列） -52,064.94 -44,804.98

　　存貨的減少（增加以“－”號(hào)填列） -21,477,262.12 24,487,360.35

　　經(jīng)營(yíng)性應(yīng)收項(xiàng)目的減少（增加以“－”號(hào)填列） -30,570,659.80 -16,242,656.80

　　經(jīng)營(yíng)性應(yīng)付項(xiàng)目的增加（減少以“－”號(hào)填列） 18,330,176.95 -29,418,908.20

　　其他

　　經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~ 55,927,334.31 60,810,941.74

　　2．不涉及現(xiàn)金收支的投資和籌資活動(dòng)：

　　債務(wù)轉(zhuǎn)為資本

　　一年內(nèi)到期的可轉(zhuǎn)換公司債券

　　融資租入固定資產(chǎn)

　　3．現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加情況：

　　現(xiàn)金的期末余額 371,935,684.48 481,465,774.68

　　減：現(xiàn)金的期初余額 481,465,774.68 40,856,999.73

　　加：現(xiàn)金等價(jià)物的期末余額

　　減：現(xiàn)金等價(jià)物的期初余額

　　現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額 -109,530,090.20 440,608,774.95

　　（2）本期取得或處置子公司及其他營(yíng)業(yè)單位的相關(guān)信息

　　項(xiàng)目 本期金額 上期金額一、取得子公司及其他營(yíng)業(yè)單位的有關(guān)信息：

　　1．取得子公司及其他營(yíng)業(yè)單位的價(jià)格 6,340,110.34

　　博深工具股份有限公司 財(cái)務(wù)報(bào)表附注

　　2．取得子公司及其他營(yíng)業(yè)單位支付的現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物

　　減：子公司及其他營(yíng)業(yè)單位持有的現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物 1,661,448.62

　　3．取得子公司及其他營(yíng)業(yè)單位支付的現(xiàn)金凈額 4,678,661.72

　　4．取得子公司的凈資產(chǎn) 8,321,241.91

　　流動(dòng)資產(chǎn) 4,149,581.64

　　非流動(dòng)資產(chǎn) 4,484,425.72

　　流動(dòng)負(fù)債 8,016,627.33

　　非流動(dòng)負(fù)債 312,765.45

　　二、處置子公司及其他營(yíng)業(yè)單位的有關(guān)信息：

　　1．處置子公司及其他營(yíng)業(yè)單位的價(jià)格

　　2．處置子公司及其他營(yíng)業(yè)單位收到的現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)

　　4,154,847.28

　　物

　　減：子公司及其他營(yíng)業(yè)單位持有的現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物 4,154,847.28

　　3．處置子公司及其他營(yíng)業(yè)單位收到的現(xiàn)金凈額

　　4．處置子公司的凈資產(chǎn) 7,391,065.05

　　流動(dòng)資產(chǎn) 7,620,814.20

　　非流動(dòng)資產(chǎn)

　　流動(dòng)負(fù)債 226,230.74

　　非流動(dòng)負(fù)債 3,518.41

　?。?）現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物的構(gòu)成

　　項(xiàng)目 期末余額 年初余額

　　一、現(xiàn)金 371,935,684.48 481,465,774.68

　　其中：庫(kù)存現(xiàn)金 120,105.06 258,141.61

　　可隨時(shí)用于支付的銀行存款 371,815,579.42 481,207,633.07

　　可隨時(shí)用于支付的其他貨幣資金

　　可用于支付的存放中央銀行款項(xiàng)

　　博深工具股份有限公司 財(cái)務(wù)報(bào)表附注

　　存放同業(yè)款項(xiàng)

　　拆放同業(yè)款項(xiàng)

　　二、現(xiàn)金等價(jià)物

　　其中：三個(gè)月內(nèi)到期的債券投資

　　三、期末現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物余額 371,935,684.48 481,465,774.68

　　☆ 2、母公司現(xiàn)金流量表補(bǔ)充資料

　　（1）現(xiàn)金流量表補(bǔ)充資料

　　補(bǔ)充資料 本期金額 上期金額

　　1．將凈利潤(rùn)調(diào)節(jié)為經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的現(xiàn)金流量

　　凈利潤(rùn) 52,821,003.07 50,881,479.42

　　加：資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 1,955,469.88 619,538.16

　　固定資產(chǎn)折舊、油氣資產(chǎn)折耗、生產(chǎn)性生物資產(chǎn)折舊 19,518,684.50 19,079,978.66

　　無(wú)形資產(chǎn)攤銷 746,329.92 636,530.15

　　長(zhǎng)期待攤費(fèi)用攤銷 1,136,008.23

　　處置固定資產(chǎn),無(wú)形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)的損失(減:收 396,857.90 -34,072.32

　　益)

　　固定資產(chǎn)報(bào)廢損失（收益以“－”號(hào)填列）

　　公允價(jià)值變動(dòng)損失（收益以“－”號(hào)填列）

　　財(cái)務(wù)費(fèi)用（收益以“－”號(hào)填列） 109,887.50 2,756,100.89

　　投資損失（收益以“－”號(hào)填列） -2,140,656.71

　　遞延所得稅資產(chǎn)減少（增加以“－”號(hào)填列） -310,915.30 -59,050.90

　　遞延所得稅負(fù)債增加（減少以“－”號(hào)填列）

　　存貨的減少（增加以“－”號(hào)填列） -26,056,782.65 5,152,257.33

　　經(jīng)營(yíng)性應(yīng)收項(xiàng)目的減少（增加以“－”號(hào)填列） -29,417,107.68 6,332,525.09

　　經(jīng)營(yíng)性應(yīng)付項(xiàng)目的增加（減少以“－”號(hào)填列） 27,446,334.36 -34,221,477.22

　　其他

　　經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~ 45,069,104.79 52,279,817.49

　　2．不涉及現(xiàn)金收支的投資和籌資活動(dòng)：

　　債務(wù)轉(zhuǎn)為資本

　　一年內(nèi)到期的可轉(zhuǎn)換公司債券

　　融資租入固定資產(chǎn)

　　博深工具股份有限公司 財(cái)務(wù)報(bào)表附注

　　補(bǔ)充資料 本期金額 上期金額

　　3．現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加情況：

　　現(xiàn)金的期末余額 356,491,553.18 478,478,735.40

　　減：現(xiàn)金的期初余額 478,478,735.40 39,571,078.40

　　加：現(xiàn)金等價(jià)物的期末余額

　　減：現(xiàn)金等價(jià)物的期初余額

　　現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額 -121,987,182.22 438,907,657.00

　?。?）本期取得或處置子公司及其他營(yíng)業(yè)單位的相關(guān)信息

　　同合并

　?。?）現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物的構(gòu)成

　　項(xiàng)目 期末余額 年初余額

　　一、現(xiàn)金 356,491,553.18 478,478,735.40

　　其中：庫(kù)存現(xiàn)金 107,997.31 246,394.41

　　可隨時(shí)用于支付的銀行存款 356,383,555.87 478,232,340.99

　　可隨時(shí)用于支付的其他貨幣資金

　　可用于支付的存放中央銀行款項(xiàng)

　　存放同業(yè)款項(xiàng)

　　拆放同業(yè)款項(xiàng)

　　二、現(xiàn)金等價(jià)物 356,491,553.18 478,478,735.40

　　其中：三個(gè)月內(nèi)到期的債券投資三、期末現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物余額

　　博深工具股份有限公司

　　二一一年二月二十三日